El Flujo De Efectivo

1. INTRODUCCIÓN

En varias empresas del mundo ha suscitado un problema a la hora de medir la rentabilidad basada en cifras de utilidad y la liquidez, basada en el flujo de efectivo.

La administración que se aplique al efectivo tiene un alto grado de importancia en toda corporación existente, gracias a dos estados financieros (Estado de Resultados y Balance General) en la contabilidad de estas empresas los usuarios externos (accionistas ya acreedores) podrán saber la situación liquida actual de la empresa y posteriormente decidir sobre la misma.

El presente informe tiene como objetivo estudiar el flujo de efectivo como herramienta útil en las empresas y corporaciones. Para lograr una comprensión óptima se definen los siguientes términos contables útiles a lo largo del tema:

• Ingresos: cantidades que recibe una empresa por la venta por la venta de bienes o servicios

• Gastos: es el egreso o la salida de dinero para pago de diferentes bienes o servicios

• Liquidez: la capacidad que tiene una empresa para obtener dinero en efectivo

• Rentabilidad: es la capacidad que tiene una empresa para producir un beneficio adicional sobre la inversión o recursos que posee.

• Estado de situación Financiera o Balance General: Documento en el cual presenta los recursos que posee una empresa (activos), lo que debe a sus proveedores (Pasivos) Y el monto aportado por los accionistas.(capital)

• Estado de resultado: es aquel que muestra el resultado de las operaciones de una empresa ya sean estos de utilidad o pérdida.

• Flujo de Efectivo: pretende presentar, en forma clara y concreta información sobre el manejo del efectivo.

Una vez que comprendemos los términos claves del flujo de efectivo procedemos a analizar a continuación sus métodos de elaboración y sus beneficios a las empresas nacionales e internacionales

2. ANÁLISIS:

2.1. Objetivos de flujo de efectivo:

2.2. Los Elementos que integran el flujo de efectivo se dividen en 3 áreas principales:

• Actividades de operación

• Actividades de inversión

• Actividades de financiamiento

Actividades de operación: Conforman la mayor fuente ingresos ordinarios de la empresa. Por tanto proceden las operaciones y diferentes sucesos que determinan las ganancias o pérdidas netas. Entre unas de las actividades de operación tenemos:

• Ventas a contado

• Cobros de ventas a crédito que se otorgaron a clientes

• Pagos a proveedores

• Pago de sueldo a trabajadores

• Pago de impuestos

• Otros gastos relativos a la operación

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