El Fraude

Tema: “Fraude”

1. ¿Qué significa fraude?

Fraude es el engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El termino fraude se refiere al acto intencional, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros.

2. ¿Qué implica el fraude?

 Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.

 Registro de transacciones sin sustancia o respaldo.

 Mala aplicación de las políticas contables.

3. ¿Cuáles son los diferentes tipos de fraude que existen?

 Fraude Fiscal

 Fraude Fines de Lucro

 Fraude de Asociación Ilícita

 Fraudes con cheques y tarjetas de crédito

 Fraudes Bancarios

4. ¿Qué es el fraude fiscal?

Es la ocultación de hechos económicos, mediante actividades económicas totales o parcialmente ocultas, así como la presentación de información distorsionada.

5. Irregularidades en el fraude fiscal

Fraude inmobiliario, fraude de valores mobiliarios y otros actos financieros, fraude en aduanas y fraude en el IVA declarado.

6. ¿Qué es el fraude con fines de lucro?

Es aquel en donde involucra la participación de varias personas, en donde desempeñan funciones distintas para este engaño, por lo que el beneficio que obtengan dependerá de la participación que tenga cada una de ellas.

7. ¿Qué se entiende por fraude de asociación ilícita?

Cuando este tipo de fraude habla de asociación, hace referencia a la conformación de una empresa con bienes o activos, hechos o acciones delictivas, es decir la creación de una nueva empresa con el fin de esconder sus actividades o los actos delictivos que generan.

8. ¿Cómo se puede dar un fraude con cheques o con tarjeta de crédito?

 Alteración de la información.

 Duplicación de documentos.

 Robo de cheques en blanco.

 Falsificación de firma en documentos.

 Alteración de caracteres magnéticos.

 Transferencias electrónicas.

9. ¿Cómo se puede dar un fraude bancario?

Se puede dar con el mismo personal dado a su constante manipulación de dinero, en la actualidad, las maniobras más comunes se vinculan a la falsificación de documentos con la finalidad de demostrar ingresos y la usurpación de identidad para abrir cuentas bancarias y/o solicitar un producto crediticio.

10. ¿Por qué se puede dar un fraude?

• Falta de controles adecuados.

• Poco y mal personal capacitado.

• Baja / Alta rotación de puestos.

• Documentación confusa.

• Salarios bajos.

• Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc.

• Legislación deficiente.

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