Endeudamientos

Definición:

TESORO PÚBLICO:

Comprende la administración centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el presupuesto del Sector Público, por parte del nivel central y de las oficinas de tesorerías institucionales, de manera racional, óptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programación.

DIRECCION GENERAL DEL TESORO PÚBLICO:

La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema Nacional de

Tesorería, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas e instructivos de

Tesorería y disposiciones complementarias; el cual será designado por el Ministro de Economía y Finanzas tomando en cuenta, cuando mínimo, los siguientes requisitos:

a) Ser peruano de nacimiento;

b) Tener título universitario;

c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;

d) No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria; y,

e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público.

Si tomamos el ejemplo del Gobierno Regional la oficina de Tesorería se encontraría estructurada de la siguiente manera:

En la estructura mostrada hace referente de cómo está conformado la Oficina de Tesorería del Gobierno Regional de Lima, para determinar meramente los usos del Recursos Publico tendremos al Ministerio de Economía Y Finanzas , la cual se encuentra el ente rector la Dirección Nacional de Endeudamiento y Tesoro Público a la vez ellos van a distribuir al Pliego Presupuestario en este caso, encontramos al Gobierno Regional de Lima, como también se encuentran los Ministerios, que tengan el estatus de un Ministerio para la ejecución de gastos, como es el Gobierno Regional de Lima, el Pliego Presupuestario está dividido por todas sus unidades ejecutoras que son 22 unidades ejecutoras por ejemplo la Sede Central (Gobierno Regional de Lima) La Dirección de Agricultura, La Dirección de Salud, la cual es una unidad ejecutora, cada Hospital Regional de cada provincia son independientes, no están vinculadas a la Dirección de Salud, son independientes como la Dirección Regional de Educación , como LA DREL, es una dirección como propia unidad ejecutora y a la vez todas las UGELES son unidades ejecutoras distintas, cada provincia tiene sus UGELES y cada uno son unidades ejecutoras distintas.

Nos basamos a la Sede Central, que es el Gobierno Regional de Lima con respecto a la autorización de recursos, llega a la Subgerencia de Regional de Administración para temas de gastos se va a dividir a la vez a las unidades orgánicas: El Área de Logística , el Área de Contabilidad ,el Área de Tesorería y el Área de Informática, el Área de Tesorería va a recibir los recursos públicos, primero al Pliego Presupuestario del Gobierno Regional de Lima, lo cual va a distribuir a través de la Sede Central, ósea la Sede Central es una unidad ejecutora y como sede central hacemos a la vez de Pliego Presupuestario, porque no hay otra que haga a la vez de Pliego, entonces llega el presupuesto a la Sede Central y de ahí se distribuye a todas las unidades ejecutoras, a través de la Gerencia Regional de Planeamiento Presupuesto y Acondicionamiento Territorial fundamentalmente en la oficina de presupuesto; a la vez ese dinero es administrado y atendido por la Subgerencia Regional de Administración y para sus gastos la Subgerencia Regional de Administración hace efectiva la transferencia a todas las unidades ejecutoras, lo cual el mismo manejo lo realizan las demás unidades ejecutoras, lo realizan para ser atendidos por el Área de Logística ,que viene hacer el gasto y el compromiso, lo primero que deberá hacerse es comprometer; que es afectar al presupuesto que corresponde las ventas presupuestarias a la partida, a la fecha de financiamiento determinar una cadena larga de actividad, proyecto, programas, etc.; la cual se realiza en primera instancia en el Área de Logística, luego viene lo que es el devengado que se realiza en el Área de Contabilidad, y el giro, el gasto girado lo realiza el Área de Tesorería y a la vez tesorería tiene la función adicional de programar y ejecutar gastos de cajas a través del calendario de pagos, autorizamos que se haga efectiva el gasto y finalmente cumplimos con la actividad de pagaduría, lo cual es calendario de pagos y no se da antes sino se da al final ósea, se puede devengar el presupuesto a nivel marco presupuestal pero en unidad de tesorería se va a filtrar si corresponde o no y ahí se va a tallar a utilizar la programación a través del calendario de pagos, las autorizaciones a través del sistema ,de los responsables del manejo de las cuentas y hacer efectivo el pago a través de pagadurías.

FUNCIONES GENERALES DE LA OFICINA DE TESORERIA DEL GOBIERNO REGIONAL DE LIMA:

 Ejecución de pagos de obligaciones de la entidad (Proveedores, planillas, obras, tributos, etc.)

 Recaudación y registros de ingresos a través del SIAF (Sistema Integrado de Administración Financiera) , vía TUPA (Texto Único de Procedimientos Administrativos)

 Elaboración del PDT y pago de tributos.

 Conciliaciones Bancarias de la entidad (Todas las cuentas de SUNAT).

 Control y custodia de Garantías (Carta Fianza)

PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PÚBLICO:

Los procedimientos de la Dirección General del Tesoro Público son las siguientes:

1. Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que los administran y registran.

Cuando se habla de centralizar la disponibilidad de fondos públicos quiere decir, que la Dirección General ha dispuesto que todos los recursos públicos todo el dinero que se utiliza para los gastos de las unidades ejecutoras, que están inmersas a la vez a los pliegos presupuestarios y por ende pertenecen al aparato del Estado deben centralizarse ósea ya no puede usar cuentas diversas de diferentes fuentes de financiamiento sino todas centralizarlos para ser administradas y supervisadas por el tesoro público por ejemplo; si el Gobierno Regional de Lima si tenía la fuente de financiamiento 18 Canon y Sobre Canon, tenía una cuenta propia la cuenta de RDR que es Recursos Directamente Recaudados que son todas las ventas del TUPAC y toda la captación propia, todas en la cuenta del Banco de la Nación al igual la de Recursos Ordinarios, que es el

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