Estados De Flujo De Efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un estado financiero que se centra en las entradas y salidas del efectivo y equivalentes del efectivo en un período, en medida de informar sobre la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo, clasificando los movimientos por actividades e indicando la variación neta del mismo como inversión, operación y financiamiento; el flujo busca evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo, así como también las necesidades de liquidez de la empresa.

La NIC 7 se centra en este estado en medida de evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y determinar necesidades de liquidez. Exige a las empresas la información acerca de los movimientos históricos de efectivo independientemente de la naturaleza de las actividades.

Objetivos:

a) Facilitar información financiera a los directivos de la empresa, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación, inversión y financiamiento.

b) Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas contables y tomar decisiones adecuadas para el progreso de la empresa.

c) Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los movimientos de efectivo.

d) Evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.

e) Determinar la capacidad que tiene la entidad para pagar intereses, dividendos y obligaciones cuando éstas vencen.

f) Reportar los flujos de efectivos pasados para proporcionar la proyección de flujos de efectivos futuros.

Actividades que conforman el Estado de Flujo de Efectivo

Actividades de Operación

Se relacionan con la producción, distribución de bienes y con la prestación de servicios. Éstos son generalmente consecuencia de transacciones en efectivo y otros eventos determinantes para obtener el resultado.

El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador clave de la medida en la que estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.

Actividades de Inversión

Son las de adquisiciones y disposiciones de activos a largo plazo, y otras inversiones no incluidas en equivalentes al efectivo

Actividades de Financiación

Son las que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los préstamos adquiridos de una entidad.

¿De qué está compuesto el Estado de Flujo de Efectivo?

Comprende tanto caja como los depósitos bancarios a la vista; mientras que los equivalentes de efectivo son inversiones de corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo, estando sujetos a un riesgo

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