Facultades De Comprobación

OBJETIVOS:

1.- Comprobar que el contribuyente ha registrado correctamente y oportunamente todas sus operaciones en función de los importes devengados.

2.- Determinar si las bases declaradas son correctas conforme a los criterios legales y que se haya producido el pago según los plazos establecidos.

ORIGENES DE LAS AUDITORIAS FISCALES

PROGRAMACION NORMAL

Se realizan como parte del trabajo habitual de las autoridades fiscales por lo que no existen una base cierta para seleccionar a los contribuyentes, todo es un hecho al azar.

DENUNCIAS

a) Las que hacen los ciudadanos, estas son investigadas y deben de tener una base mínima en que sustentarse para que se les de tramite.

b) Las que hacen los sindicatos, en virtud de su inconformidad con el reparto de utilidades, teniendo que manifestar aquellos renglones de la declaración del impuesto sobre la renta con los cuales no están de acuerdo.

DERIVADA DE UNA AUDITORIA A OTRO CONTRIBUYENTE

Si al estar revisando a un contribuyente se obtienen datos relacionados acerca de omisiones o de fraude fiscal en otro negocio, en virtud de las relaciones comerciales entre ambos. Se turnara este hecho a la autoridad para que programe una auditoria fiscal.

POR LA SUSPENSION DE ACTIVIDADES

Sin ser un caso frecuente otro de los motivos para que se lleve a cabo una auditoria es por la interrogante de ¿que sucedió con la empresa y con sus activos?

DOBLE REVISIÓN

Las autoridades fiscales pueden revisar a un mismo contribuyente por el ejercicio siguiente a aquel en el que fue objeto de una revisión, con el fin de comprobar que ha corregido las deficiencias u omisiones detectadas en la primera revisión.

DECLARACIONES INCONGRUENTES

Un análisis efectuado a las declaraciones presentadas por los contribuyentes de un mismo giro, puede traer como consecuencia una auditoria fiscal en caso de que una de ellas muestre utilidad muy pobre en relación a las demás.

CUANDO SE SOLICITA LA DEVOLUCION DE IMPUESTOS

Dependiendo del origen de los saldos a favor de los que provienen la devolución:

a) Saldo a favor de IVA estando sujeto a las tasas 10% o 15%

b) Saldo a favor por pago de lo indebido en forma reincidente.

c) Por pagos provisionales en exceso derivados de la obtención de perdidas fiscales.

POR LA COMISION O PRESUNCION DE DELITOS

El caso típico es el contrabando, el procedimiento mas común es el cateo en el domicilio en el cual se sospecha o se tiene certeza de que ahí se encuentra el cuerpo del delito.

POR NO ATENDER REQUERIMIENTOS DE LA AUTORIDAD

Representa la posibilidad de llevarse a cabo una auditoria al contribuyente omiso, ya que al no atender los requerimientos

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