Flujo De Caja

Defina el presupuesto de caja y explique su alcance y objetivo.

Definición:

Un presupuesto de efectivo ( o de caja) muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición final, por sub periodos, para un lapso especifico. El presupuesto de caja está constituido por saldos disponibles en caja y bancos, inversiones temporales de fácil realización, estimaciones de dinero de acuerdo con las políticas de crédito y los hábitos de pago de los clientes, así como los desembolsos que deberán hacerse de acuerdo con las políticas financieras.

Alcance:

Se enfoca exclusivamente sobre los importes y los tiempos de las entradas y las salidas de efectivo.

Objetivos:

• Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultado de las operaciones planificadas.

• Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos.

• Establecer la necesidad de financiamiento y/o disponibilidad de efectivo ocioso para inversión.

• Coordinar el efectivo con : a) el total de capital de trabajo, b) los ingresos por venta, c) los gastos, d) las inversiones y e) los efectivos.

• Establecer una base solidad para la vigilancia continua de la posición de caja.

2. ¿Que gerente o gerentes deben ser responsables por la planificación y el control de efectivo?

En la preparación del presupuesto de caja debe ser responsabilidad del tesorero de la compañía.

El presupuesto de caja se basa exclusivamente en los presupuestos, por lo tanto, el tesorero debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones pueden afectar de manera directa a los flujos de efectivo.

3. ¿Cuáles son los dos métodos principales que se usan para desarrollar los presupuestos del flujo de efectivo? Explique brevemente cada uno de ellos.

Método de Ingreso y Desembolso (denominado a veces el método directo de la cuenta de caja); el cual se basa en un análisis detallado de los aumentos y las disminuciones en la cuenta presupuestada de caja , el que reflejar

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ía todas las entradas y salidas de efectivo resultantes de presupuestos tales como las ventas, el de gastos y el de desembolso de capital.

Método de Contabilidad Financiera (Método indirecto o del estado de resultados).

El punto de partida en este método es la utilidad neta planificada, la que muestra el estado de de resultados propuesto. Básicamente, la utilidad neta planificada se convierte de una base de acumulación a una base de efectivo ( es decir, se ajusta por los cambios en las cuentas del capital de trabajo distintitas del efectivo, tales como : inventarios , cuentas por cobrar

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