Fuentes Del Derecho Fiscal

Fundamentos Del Derecho Fiscal Mexicano Y Actividad Financiera Del Estado

FUNDAMENTOS DEL DERECHO FISCAL MEXICANO Y ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO

Nuestra Carta Magna, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece, en su ARTÍCULO 31, las obligaciones de los ciudadanos mexicanos, siendo de nuestro interés para esta materia, únicamente lo mencionado en la fracción IV, que a la letra dice:

“…

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”

A pesar de que se trata de solo dos renglones, dicha obligación constituye el fundamento del Derecho Tributario en México, conocido también como Derecho Fiscal, integrado por un marco jurídico amplio y en constante actualización.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

La organización y funcionamiento del Estado supone para éste la realización de gastos y la procura de los recursos económicos indispensables para cubrirlos, lo cual origina la Actividad Financiera del Estado.

Lo financiero del Estado, consiste en determinar el costo de las necesidades estatales y generales de los habitantes de un país, la determinación de los medios dinerarios para atenderlas y su forma de obtención, administración y realización dineraria de aquellas necesidades.

Por su contenido y efectos, la actividad financiera del Estado constituye un fenómeno económico, político, jurídico y sociológico.

CAPÍTULO I

Derecho Fiscal.

1. Concepto de derecho fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero.

4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?

El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.

El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

CAPÍTULO III

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.

Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.

Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.

Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.

Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda persona que desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la Federación.

CAPÍTULO IV

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?

Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado y en qué consiste cada de ello?

Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada.

Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional, que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.

Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.

Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.

Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares,

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