IVA ACREDITABLE EN MEXICO

CUESTIONARIO

UNIDAD 1 El Impuesto al Valor Agregado en México.

1. ¿Qué es la inconstitucionalidad?

La acción de inconstitucionalidad o recurso de inconstitucionalidad es una herramienta jurídica a través de la cual, se pretende la declaración de inconstitucionalidad de una norma, alegando que atenta contra la ley fundamental de un Estado.

2. Como antecedente de la LIVA tenemos el “impuesto al timbre” o “del papel sellado”. ¿En qué año se estableció la primera Ley del Timbre en México?

En 1869 por el Ministro de Hacienda Don Matías Romero.

3. ¿En sustitución de que impuesto entra en vigor la Ley del Impuesto al Valor Agregado y cuál es su principal diferencia?

Impuesto sobre ingresos mercantiles (I.S.I.M.) y su principal diferencia es que la LIVA no genera un impuesto acumulativo o de cascada.

4. ¿En qué año entra en vigor la Ley del Impuesto al Valor Agregado en México y cuál fue su tasa?

El 1° de enero de 1980 con una tasa inicial del 10%.

5. ¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado?

Es un impuesto indirecto, es decir, los contribuyentes no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, y quien lo absorbe es el consumidor final del bien o servicio.

6. ¿Cuál es la estructura de la LIVA?

Capítulo I Disposiciones generales Artículo: 1 AL 7

Capítulo II De la enajenación Artículo: 8 AL 13

Capítulo III De la prestación de servicios Artículo: 14 AL 18-A

Capítulo IV Del uso o goce temporal de bienes Artículo: 19 AL 23

Capítulo V De la importación de bienes y servicios Artículo: 24 AL 28-A

Capítulo VI De la exportación de bienes o servicios Artículo: 29 AL 37

Capítulo VIII De las facultades de las Autoridades Artículo: 38 AL 40

Capítulo IX De las participaciones a las entidades federativas Artículo: 42 AL 43

7. ¿Quiénes están obligadas al pago del impuesto al valor agregado?

Las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

8. Menciona los 4 elementos de la LIVA.

Sujeto: Están obligados al pago de impuesto del IVA, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades gravadas.

Objeto: Actividades gravadas:

I. Enajenación de bienes.

II. Presten servicios independientes.

III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV. Importen bienes o servicios.

Base: Valor de la contraprestación.

Tasa: Existen 3 regímenes de impuesto en el país.

Tasa del 11% Zonas fronterizas del país.

Tasa del 16% Resto del país.

Tasa 0%

9. ¿Qué es y qué contempla la ley de Ingresos de la Federación?

Es la iniciativa presentada cada año por el titular del Poder Ejecutivo y establece los ingresos que percibirá la Federación.

Estructura:

Capítulo I De los Ingresos y el Endeudamiento Público

Capítulo II De las Obligaciones de Petróleos Mexicanos

Capítulo III De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales

Capítulo IV De la Información, la Transparencia, la Evaluación de la Eficiencia Recaudatoria, la Fiscalización y el Endeudamiento

10. ¿Cuáles son los tres conceptos principales por el cual se componen los ingresos de la federación?

-ingresos de la federación.

-ingresos de organismos y empresas.

-ingresos derivados de financiamientos.

11. ¿Qué se entiende Enajenación en el territorio Nacional?

R. Art. 10 LIVA. Si en él se encuentre el bien al efectuarse el envío al adquirente y cuando, no habiendo envío, en el país se realizara la entrega material del bien por el enajenante.

Tratándose de bienes intangibles, se considera que la enajenación se realiza en territorio nacional cuando el adquirente y el enajenante residan en el mismo.

12. Menciona algunos ejemplos de los bienes en que no se paga el impuesto de IVA y a qué artículo nos referimos.

R. Art. 9 El suelo, Casa habitación, Libros (cuando la enajenación se realiza al público en general), Bienes muebles usados a excepción de los enajenados por empresas (se entiende por empresa persona física o moral que realice actividades empresariales), Monedas, piezas de oro y plata

13. ¿Qué se entiende Casa Habitación?

R. Art. 9., de LIVA Frac. II. Construcción adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación; donde se exenta para efectos del pago del IVA.

14. ¿Cuándo se considera efectuada la enajenación?

R. En el momento en el que efectivamente se cobre las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas.

15. ¿Cómo se determina la Base del impuesto en la enajenación?

R. Se considerará como valor el precio o la contraprestación pactada, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto. Art. 12 LIVA.

16. ¿Qué se entiende por servicios que no tienen naturaleza de actividad empresarial?

R. Son los servicios independientes que tienen la característica de personal.

17. ¿Qué se entiende como prestación de servicios en forma general?

R. Las obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que dicho acto le den otras leyes.

Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta ley como enajenación o uso o goce temporal de bienes.

18. ¿Qué no se considera prestación de servicio?

R. Art. 14 no se considera prestación de servicios independientes la que se realiza de manera subordinada mediante el pago de una remuneración, ni los por los que se perciban ingresos que la LISR disponga (Art. 110 LISR ingresos gravables, remuneraciones a trabajadores del gobierno, honorarios a consejeros)

19. Menciona algunas prestaciones de servicios en las cuales no se paga el impuesto y a qué artículo nos referimos.

R. Art. 15 El transporte de personas o bienes, El seguro, el afianzamiento, y el re afianzamiento, El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la correduría, la consignación y la distribución, los espectáculos públicos,

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