Iva Proporcional
Enviado por mithias • 3 de Octubre de 2013 • 370 Palabras (2 Páginas) • 385 Visitas
Ítem 1
Una empresa realiza compras para destinarlas en parte a ventas en el mercado nacional y el resto las destina a la exportación, de acuerdo a los siguientes datos:
Embarques del mes: US $ 125.000 (valor FOB)
Tipo de cambio: $ 515,40 por dólar
Ventas internas: $ 43.155.000 (valor neto)
Débito fiscal: $ 8.199.450
Total compras: $ 50.806.000 (valor neto)
Crédito fiscal: $ 9.653.140
Solución ítem 1
Calculo de la proporción entre ventas afectas y ventas exentas
Operación Monto Proporción
Ventas de exportación
125.000X515,40 64.425.000 64.425.000/107.580.000 => 59,9%
Ventas resto del país 43.155.000 43.155.000/107.580.000 => 40,1%
Total ventas del mes 107.580.000
Crédito fiscal total 9.653.140
Débito fiscal del mes 8.199.450
Recuperación del crédito fiscal Total
Crédito fiscal total 9.653.140
Crédito a recuperar: 9.653.140 X59,9% (5.782.231)
Saldo para imputar al débito fiscal del mes 3.870.909
Imputación al Débito fiscal del mes Total
Débito fiscal del mes 8.199.450
Saldo para imputar al débito fiscal del mes 3.870.909
IVA por pagar 4.328.541
Ítem 2
Una empresa realiza compras para destinarlas en parte a ventas en el mercado nacional y el resto las destina a la exportación, de acuerdo a los siguientes datos:
Embarques del mes: US $ 30.000 (valor FOB)
Tipo de cambio: $ 504,20 por dólar
Ventas internas: $ 40.200.000 (valor neto)
Débito fiscal: $ 7.368.000
Total compras: $ 53.260.000 (valor neto)
Crédito fiscal: $ 10.119.400
Solución ítem 2
Calculo de la proporción entre ventas afectas y ventas exentas
Operación Monto Proporción
Ventas de exportación
30.000X504,20 15.126.000 15.126.000/55.326.000 => 27,3%
Ventas resto del país 40.200.000 45.200.000/55.326.000 => 72,7%
Total ventas del mes 55.326.000
Crédito fiscal total 10.119.400
Débito fiscal del mes 7.368.000
Recuperación del crédito fiscal Total
Crédito fiscal total 10.119.400
Crédito a recuperar: 10.119.400 X27,3% (2.762.596)
Saldo para imputar al débito fiscal del mes 7.356.804
Imputación al Débito fiscal del mes Total
Débito fiscal del mes 7.368.000
Saldo para imputar al débito fiscal del mes 7.356.804
IVA por pagar 11.196
...