La empresa Soluciones Informáticas, S.A.

Detalles de la tarea de esta unidad.

Enunciado.

La empresa Soluciones Informáticas, S.A., que se dedica a la venta, reparación e instalación de hardware y software fundamentalmente a grandes empresas, decide llevar a cabo un proceso de auditoría interna nombrándote a ti como auditor interno. Contesta a las siguientes cuestiones:

1. Quieres comenzar haciendo una observación de los procedimientos de almacenaje y plantear cuestiones sobre los mismos a los empleados y empleadas. ¿Cuáles crees que serían los detalles por los que tendrías que preguntar?

Existencias que tienen en almacen, si están pedientes de recibir o realizar un pedido, si tienen productos obsoletos y si hay posibilidades de que se dañen los artículos disponibles por e frio o el calor.

1. Supón que observas los siguientes hechos relacionados con los procedimientos de almacenaje:

• Hay diferencias entre la cantidad de existencias que figuran en la contabilidad y las que hay realmente en el almacén.
• La revisión de los albaranes de las compras efectuadas es deficiente.
• Una buena parte de las existencias está obsoleta.

A partir de estos datos, realiza un listado con los puntos débiles del proceso que te permitan considerar qué aspectos vas a tener que prestar especial atención al desarrollar tu trabajo.

Contabilizar los artículos disponibles en el almacen, para conocer la cantidad y valor de la mercancía disponible.

reconocer la pérdida de valor que han experimentado la mencancia obsoleta.

Prestar especial atención al momento del corte (fecha a la que van referidos los estados financieros) para evitar errores en la consideración de la mercancía. Para ello habrá que comprobar los albaranes de entrada y salida y las facturas realizadas antes y después de la fecha de cierre, para comprobar si las existencias han sido debidamente computadas.

1. En el balance de situación de la empresa figura una nave comercial, con una vida útil estimada de 50 años y un valor residual de 20.000 € , que fue adquirido el 30 de junio del presente año por 400.000 €, y el contable no ha realizado ninguna amortización en el proceso de regularización del ejercicio. ¿Qué ajuste propondrías?

Consultar si la propiedad está gravada con alguna hipoteca, a continuación calcula su amortización para calcular el valor real de la nave, anotar los debidos asientos y rectificar el balance de la empresa.

400000-20000/50= 7600€ al año de amortización

1. Para la compra de una nueva instalación técnica, a la empresa le concedió el Banco Morent, el 1 de mayo del presente año, un préstamo de 300.000 € al 6% de interés a devolver en 3 años mediante cuotas anuales constantes (sistema francés). ¿Qué apuntes contables, relacionados con este préstamo, deberían aparecer en la contabilidad a 31 de diciembre y que tendrías que controlar?

La cuota que ha sido pagada durante este año, calcular la deuda a corto plazo que la es la que se debe de pagar durante el siguiente año y la deuda pendiente con el banco.

Revisar que se han imputado debidamente los devengos de intereses y amortizaciones de los préstamos y que la formalización documental y los sistemas de control son adecuados, comprobar los documentos de formalización de las deudas escrituras de préstamos, los extractos bancarios y de la revisión de los importes de las deudas que sea correcta su contabilización del devengo de los intereses y la amortización de las deudas.

1. Tal y como se ha dicho en el apartado 2, hay una buena parte de las existencias que está obsoleta. El valor contable de unas placas base, que las utiliza para poder montar los ordenadores que vende, es de 23.445,50 € y tú entiendes que el valor que debe figurar es de 22.500 €. ¿Qué ajuste habría que realizar?

Rectificar el valor de las placas en el balance de la empresa reconociendo una perdida de valor.

1. Observas que en la contabilidad de la empresa figura un saldo de 32.564 €, sin embargo, en la cuenta corriente del Banco Morent existe un saldo de 31.264 €. Esta diferencia obedece a que la empresa ya ha registrado el cobro de un cheque por un importe de 2.000 € y a que la empresa ha abonado el pago de un talón a un proveedor por importe de 700 €. ¿Cómo sería la conciliación bancaria?

Conciliación bancaria de la empresa

Ingresos contabilizados por la empresa y no por la Caja

• Ingrso cheque 2000€

Pagos contabilizados por la empresa y no por la Caja

• Abono talon 700€

Saldo según el extracto bancario 31.264€

Saldo según la empresa 32.564€

Diferencia 1300€

1. También te das cuenta de que el cliente Hierros Gutti, S.A. tiene una deuda de 14.570 € con la empresa, y acaba de iniciar un proceso concursal, y tú tienes convencimiento de que no se podrá recuperar nada. ¿Habrá que hacer algún ajuste?

Si, hay que contabilizar la perdida de ese crédito del cliente. Volviendo a rectificarlo si en un futuro se cobrara.