MEMORANDO PLANEACION AUDITORIA EXTERNA

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                                                     AUDITORES Y ASOCIADOS LTDA

                                                  NIT: 800363900-8

                                                             EDIFICIO MIRADOR NORTE OFICINA 501

                                                         BARRANQUILLA-ATLANTICO

                                                             TEL.  5905678-5923456

                                                                                                                                                  auditoresyasociados@outlook.es

MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1. OBJETIVO GENERAL: verificar la eficiencia y la veracidad de los controles aplicados a las áreas significativas de la empresa y la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. determinar la autenticidad y confiabilidad en las cifras contables y la efectividad de los procedimientos internos.
2. Verificar que cada transacción tenga su respectivo soporte.
3. Cumplir a cabalidad con el programa establecido.
4. Consolidar que la situación económica, productiva, gerencial y financiera se encuentre bien gestionada.
5. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

1. INVESTIGACION PRELIMINAR

1. TIPO DE LA EMPRESA

La empresa ASEO DEL  NORTE S.A.S. E.S.P. tiene por objeto principal administrar, mantener y operar los sistemas de los servicios públicos de aseo y operar los sistemas de los servicios públicos de aseo y demás actividades conexas, desarrollar las actividades de protección y conservación de los ecosistemas y las fuentes hídricas, adquisición, recuperación y mantenimiento de zonas de protección.

La dirección, administración, fiscalización y organización de la sociedad serán ejercidas dentro de su propia competencia por los siguientes órganos principales:

• Asamblea general de accionistas
• Junta directiva
• Revisor fiscal
• gerente

1. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DE NEGOCIO

La empresa resalta que su sede principal es en la ciudad de Valledupar, la cobertura de sus servicios se extiende a la ciudad de Valledupar y a todas las zonas veredales y corregimientos del municipio, el recaudo de sus servicios se hace a través de la empresa de acueducto y alcantarillado de la ciudad.

1. POLITICAS Y PRACTICAS FIANCIERAS

Su contabilidad es sistematizada, a través de un paquete contable que se ajusta a los requerimientos de la empresa y es manejado por personal capacitado.

Como política financiera se estableció según el acuerdo 029 de 2010 subsidiar los estratos 1,2 y 3 para los suscriptores de acueducto, alcantarillado y aseo de la ciudad, en la clase de uso residencial quedando de la siguiente forma:

Estrato 1: 70%

Estrato 2: 40%

Estrato 3: 15%

Comercial e institucional: 0%.

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Se estudian los estados financieros intermedios a la vigencia del 31 de diciembre de 2016, contando con el apoyo de las áreas significativas de la empresa accediendo a la información necesaria para el cumplimiento de los objetivos de la auditoria, se espera por parte de los socios seguir contando con un dictamen limpio el cual está sujeto a los criterios de  la firma, y la realización de recomendaciones del control interno.

1. AREAS SIGNIFICATIVA

Las áreas de mayor relevancia en este tipo de empresa la constituyen el área de prestación de servicios, área administrativa, área financiera, talento humano y área operativa.

1. VISITAS

1. PRELIMINAR: al iniciar la auditoria se hará un recorrido por la empresa analizando las áreas más importantes y observando el funcionamiento delas mismas y el desempeño laboral del personal.
2. AUDITORIA FINAL: luego de verificar las cifras de los estados financieros se presenta un informe según el programa de auditoria del gerente directivo de la empresa ASEO DEL NORTE S.A. E.S.P.

1. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

La auditoría que se le practicara a la empresa ASEO DEL NORTE S.A. E.S.P., tendrá una duración de:

1. PERSONAL INVOLUCRADO

1. DEL CLIENTE

1. DE LA AUDITORIA

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