Memorando de auditoria.

EMPRESA H&C SOLUCIONES

MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

En cumplimiento con las Normas de Auditoría de Colombia, se ha preparado el presente Memorando de planeación de la Auditoria  de  la empresa H&C SOLUCIONES, por el año terminado al 31 de diciembre de 2015. Este Memorando debe ser del conocimiento del equipo de auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La Empresa H&C SOLUCIONES, con personería jurídica de derecho público, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es ofrecer servicios a estaciones de servicio y ofrecer servicio técnico a las mismas.

OBJETIVO GENERAL

Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2015, de la Empresa H&CSOLUCIONES, con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del  Estado de situación Financiera por el año finalizado al 31 de diciembre de 2015 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, emitir un informe sobre el control interno de la empresa y emitir una opinión sobre el cumplimiento por parte de la administración de las disposiciones legales, normativas y regulaciones aplicables.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

1. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa H&C SOLUCIONES  presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2015.

1. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.

1. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditoría Financiera y de Cumplimiento, se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoría de Colombia, emitidas por la Contraloría General de la Nacion y de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada por la empresa, sobre el Estado de Situación financiera y toda aquella información que consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectación durante el año terminado al 31 de diciembre de 2015;

RIESGOS

De acuerdo a la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal, por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.

MATERIALIDAD

Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa H&C SOLUCIONES y que los mayores desembolsos están dados por cantidades significativas en la compra de materiales, así como otras partidas operativas significativas tales como pago de nómina, servicios básicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el año 2015 de $ 40.000.000

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales consistirán principalmente en los siguientes:

Evaluación al Control Interno:

1. Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras Administrativas Siguientes:

1. Efectivo en Caja y Bancos
2. Cuentas y Documentos por Cobrar
3. Inventarios
4. Activo Fijo
5. Ingresos
6. Egresos

1. Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015 para determinar si las cifras que presenta están libre de errores y omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

1. Efectivo en Caja y Banco

1. Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar los saldos al 31 de diciembre de 2015, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.

1. Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:

• Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2015, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas.
• Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
• Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en las partidas importantes y pocos usuales.
• Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y autorizadas.

1. Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

1. Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de diciembre de 2015, con su antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen políticas de recuperación de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto índice de morosidad.

1. Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y Empleados y de las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2015 y verificaremos el monto de las mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.

1. Activo Fijo

1. Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la empresa al 31 de diciembre de 2015 y procederemos a efectuar lo siguiente:

• Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.
• Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar inspección física y verificar su existencia y el adecuado control de los mismos.
• Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la empresa y codificados con el número de inventario.
• Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la custodia de los mismos fueron asignados a los responsables de áreas de la empresa.
• Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estén separados de los listados de los activos en uso.

1. Ingresos

1. Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Situación Financiera por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015, elaborado por la empresa y verificaremos que estén adecuada e íntegramente contabilizados y registrados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

1. Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una selección de las partidas más significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un alcance del 70 % a las que realizaremos el análisis correspondiente.

1. Egresos

1. Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situación financiera al 31 de diciembre del año 2015, elaborado por la Empresa están adecuada y íntegramente registrados y contabilizados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

1. Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del año 2015 de los Egresos Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos la atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el análisis correspondiente.

1. Debido Proceso

1. Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento Estado de situación financiera durante el año terminado al 31 de diciembre de 2015 a los Funcionarios y Empleados involucrados en la Administración de la Empresa H&C SOLUCIONES0.

1. Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,  Informe de Control Interno, e Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales los que incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y coadyuvar al control de la Empresa.

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