MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

ANTECEDENTESX

Con fecha 2 de Febrero del 2013, se reúnen en la ciudad de Quito, en las oficinas de la “EMPRESA DE AUTOPARTES” a las ocho horas de la mañana los señores (a): por una parte los representantes de la empresa a auditar el Ing. Carlos Martínez, Gerente General; Ing. Patricia Montoya Gerente de Comercialización; Ing. Patricia Mena Jefe de Operaciones; Sr. Marcos Montes coordinador del Departamento de Calidad y por otra parte la Ing. Elizabeth Guamán, auditora encargada. En la reunión se define realizar la Auditoria Integral a área de comercialización de la “EMPRESA DE AUTOPARTES” con respecto al funcionamiento de los procesos de dicha área, el personal involucrado en la auditoria, serán el gerente de Comercialización, Jefe de Operaciones, Supervisores de Campo, Secretaria de Operaciones, Coordinador de Recursos Humanos, Gerente Financiero y el Coordinador de Calidad.

OBJETIVOS

Realizar una auditoría seria y confiable que presente evidencias claras donde se demostrará nuestro valor agregado, su enfoque desataca la postura positiva y proactiva de la “EMPRESA DE AUTOPARTES” con respecto al mejoramiento continuo a los procesos del área de Comercialización.

El planteamiento para llevar a cabo las características mencionadas son las siguientes:

Dar a conocer a los directivos de la empresa sobre la importancia de la implementación de controles claves, para asegurar la correcta ejecución de políticas implantadas en el área a auditar.

Identificar las áreas críticas, en las cuales exista el riesgo de la presencia de cuellos de botella y determinar sugerencias que permitan atenuar este riesgo.

Nuestro equipo de trabajo es comprometido, eficiente y sobre todo ético con las labores que desempeña, posee conocimientos vastos en la materia, está con la predisposición para realizar las actividades que se requieran para garantizar resultados efectivos, que permitan cumplir con los objetivos del presente trabajo de auditoría.

Los resultados que se espera obtener de la auditoria están relacionados con determinar la eficiencia, eficacia y economicidad de los procedimientos aplicados, además sugerir mecanismos de seguridad relacionados con el control del área de comercialización, los mismos que será fáciles de aplicar y sobre todo costeables.

DESARROLLO

El desarrollo de la auditoria tomará como bases legales las siguientes normas: NEA, NIA, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas, LRTI, NIIF. Para determinar los siguientes procedimientos:

• Evaluación de las estrategias de la administración de recursos y su adaptación a los cambios de factores relacionados con el mercado donde participa la empresa.

• Evaluación de los riesgos del negocio a nivel estratégico y a nivel de procesos del negocio.

• Analizar

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