Planificacion De Auditoria

J.C.Q.

Auditores, Contultores.

Memorándum de planeación de Auditoria

Auditoría Financiera y Administrativa correspondiente al año 2012 de la empresa.

Hermanos Gonzales S.R.L.

1- Definición.

La compañía Hermanos Gonzales, S.R.L. Es una empresa del sector industrial establecidas de acuerdo con las leyes de la Republica Dominicana.

La Empresa fue constituida en mayo de 1984, inicio sus operaciones en Agosto de ese mismo año y su objetivo es la fabricación de dispositivos médico para su comercialización a nivel internacional.

El presente plan de auditoria cubrirá el periodo de un año (año 2012) este plan cumple los requisitos establecidos en la norma numero 2200 sobre planificación de la auditoria.

2- Alcance.

El alcance de la auditoria se extenderá a actividades contables - financieras de la empresa, enfatizando los procesos de gestión de riesgo y control interno.

3- Origen.

La presente auditoria, Financiera y Administrativa correspondientes al año 2012 se ejecutara a petición de dicha empresa la cual nos ha contratado para los fines antes mencionados.

4- Naturaleza y Objetivos de la acción de Control.

El objetivo de la auditoría financiera estará orientado a determinar la razonabilidad de la información financiera presentada a los socios y acreedores del negocio y a cualquier público que fuera hacer uso de la información para tomas de decisiones.

El objetivo de la Auditoria Administrativa, examinar el desempeñó de forma parcial e integral de las actividades de la empresa.

5- Objetivos Específicos:

Los objetivos generales de la auditoria externa para el ejercicio contable del 2012, son los siguientes.

Emitir un digtamen que contenga nuesta opinio sobre los estados financieros basicos, mencionando si estos representan razonablemente la situacion financiera, señalar si la empresa cumple con lo esiguido por las leyes del pais en cuanto a la naturaleza del negocio, examinar si la empresa cumple con lo establesido desde el aspecto fiscal, Evaluar el grado de economia, eficiencia y eficacia de los recursos de la empresa, hacer un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa para el ejercicio terminado el 31 de diciembre del 2012, de acuerdo con principios y normas internacionales de informacion financiera y Normas Internacionales de Auditoria.

6- Informes.

Los informes se dirigirán al comité de auditoría, previa discusión con los niveles de gerencia apropiados, tal como lo sugiere la política de auditoria interna en su sección informe.

7- Información Base.

Para formular este plan de ha recurrido a las siguientes fuentes:

- Estados financieros de los últimos dos años.

- Informes estadísticos

- Informes de auditoría externa y carta de gerencia de años anteriores.

- Documentos constitutivos.

- Archivos y experiencias anteriores.

- Manuales de procedimientos.

- Reuniones con el personal gerencial.

8- Áreas Sujetas a la Auditoria.

Nuestro programa de auditoria alcanzara a los siguientes departamentos, Contabilidad, Compra, Ventas, Almacén, despacho, Gerencia General y otros que de acuerdo al avance de la auditoria fuesen necesarios incluir.

9- Nivel de Auditoria.

Estos departamentos serán evaluados con un nivel de riesgo alto de acuerdo a la información suministrada por la entidad y a los controles internos existentes en la empresa.

10- Procedimiento de Auditoria

El procedimiento de recaudación de evidencias será el muestreo Estadístico examinando todas las partidas de los estados financieros presentados por la empresa.

11- Administración de Auditoria.

Personal de Auditoria.

El trabajo será efectuado asignando al siguiente personal pertinente necesario para efectuarlo el cual estará integrado por las siguientes personas.

1- Socio Coordinador.

2- Gerente de Auditoria.

3- Supervisor de Auditoria.

4- Asistente de Auditoria.

.

12- Funciones del Personal:

Socio Coordinador de Auditoria:

Coordinara la ejecución de las diferentes auditorias, planificando la ejecución de las mismas, examinando las operaciones y actos administrativos y financieros, organizando, analizando y elaborando los papeles de trabajo, determinando el cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes, reglamentos y demás normativas tanto internas como externas, a fin de garantizar la eficacia, eficiencia y razonabilidad de la gestión administrativa y financiera de la institución.

Gerente de Auditoria:

Coordinar junto con el socio la ejecución de la diferentes auditorias, planificar, examinar los actos administrativos y financiero, emitir opinión de las diferentes auditorias, contribuir a las mejoras de la empresa, evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno, evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rige a la empresa y elaborar los informes de Auditoría para el Comité junto con el con el personal de Auditoria.

Supervisor de Auditoria:

Coordina con oportunidad con el gerente de auditoria, a fin de definir objetivos, así como participar en la elaboración del plan de auditoría interna.

Revisa oportunamente y con minuciosidad, hojas de trabajo para verificar el cumplimiento del programa de auditoría (objetivos y procedimientos)

Está capacitada para revisar objetivos y procedimientos en las hojas de trabajo, con el propósito de determinar la presentación de la evidencia suficiente para sustentar las conclusiones.

Tiene la capacidad para analizar las tareas de auditoría realizadas, verificando la redacción del pre-informe con el gerente y socio de auditoria.

...