AUDITORIA DE PLANIFICACION

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

AUDITORIA DE PLANIFICACION

NOMBRE: Marcos Proaño

Nivel: Séptimo

2-9 (Objetivo 2-5) La primera norma en el trabajo de campo requiere de la realización de la auditoría por una persona o personas que cuenten con una capacitación técnica adecuada y competente como auditor. ¿Cuáles son las formas en que los auditores pueden cumplir con estos requisitos?

Deben ser técnicamente calificados y contar con experiencia en aquellas industrias en las que el cliente auditado opere. En cualquier caso, en el que el CPC o sus asistentes no estén preparados para realizar el trabajo, surge la obligación profesional de adquirir los conocimientos y habilidades requeridas, sugerir a otra persona que esté preparada para realizarlo o rechazar el contrato.

2-16 (Objetivo 2-5) Las siguientes preguntas tratan acerca de las normas de auditoría generalmente aceptadas. Escoja la mejor respuesta.

a. La primera norma general declara que la auditoría se debe realizar por una persona o personas que cuenten con una capacitación técnica adecuada significa que el auditor debe contar con:

(1) Educación y experiencia en el área de auditoría.

(2) Habilidad para planear y supervisar el servicio de auditoría.

(3) Competencia en el negocio y en asuntos financieros.

(4) Conocimiento del área de contabilidad financiera.

b. ¿Cuál de las siguientes respuestas describe mejor lo que son las normas de auditoría generalmente aceptadas?

(1) Actos que realiza el auditor.

(2) Medidas de calidad del desempeño del auditor.

(3) Procedimientos utilizados para recopilar evidencia como apoyo de los estados financieros.

(4) Objetivos de auditoría que en general determinan los contratos de auditoría

c. El grupo general de las normas de auditoría generalmente aceptadas incluye el siguiente requisito:

(1) El trabajo de campo debe ser planeado de forma adecuada y supervisado.

(2) El informe del auditor debe precisar si los estados financieros cumplen o no con las normas de información financiera aplicables.

(3) El auditor debe ejercer con debido cuidado profesional.

(4) Las revelaciones informativas de los estados financieros deben ser razonablemente adecuadas.

d. ¿Cuál es el carácter general de las tres normas de auditoría generalmente aceptadas clasificadas como normas de trabajo?

(1) La competencia, independencia y cuidado profesional de personas que realizan la auditoría.

(2) Criterios para el contenido del informe del auditor sobre estados financieros y declaraciones relacionadas.

(3) Los criterios de planeación de la auditoría y la recopilación de datos.

(4) La necesidad de mantener una actitud mental independiente en todos los asuntos relacionados con la auditoría.

2-17 (Objetivo 2-7) Las siguientes preguntas tratan sobre las normas de control de calidad.

a. Un despacho de CPC se asegura de forma razonable de cumplir con sus responsabilidades de proporcionar servicios conforme a las normas profesionales:

(1) Si cumple con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

(2) Si cuenta con un sistema apropiado de control de calidad.

(3) Si recibe la adhesión de sociedades profesionales que respeten la conducta ética.

(4) Si mantiene una actitud de independencia en sus contratos.

b. ¿Cuál de los siguientes son elementos de control de calidad que un despacho de CPC debe considerar al establecer sus procedimientos y políticas de control de calidad?

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Respuesta: Numero 2

c. ¿Cuál de los siguientes es un elemento del sistema de control de calidad que un despacho de CPC debe considerar al establecer sus políticas de control de calidad y procedimientos?

(1) Cumplir con las leyes y regulaciones.

(2) Uso de técnicas de muestreo estadísticas.

(3) Administración de personal.

(4) Consideración del riesgo de auditoría y su importancia

2-20 (Objetivos 2-2, 2-3, 2-5) La Mobile Home Manufacturing Company es auditada por los contadores Rossi and Montgomery. Mobile Home ha decidido emitir acciones en la bolsa y desea que Rossi and Montgomery realice todo el trabajo de auditoría necesario para satisfacer los requerimientos que requiere la SEC. El despacho de CPC nunca había tenido un cliente que cotice en la bolsa.

1. ¿Cuáles son las implicaciones éticas que Rossi and Montgomery tienen al aceptar el contrato?

Rossi and Montgomery jamás habían tenido un cliente que este cotizando en la bolsa de valores , según las normas de auditoria aceptadas el auditor debe aceptar solo si cuenta con la capacitación adecuada y la competencia necesaria , así nos cercioramos que cuenta con la experiencia necesaria para poder realizar este tipo de auditorías, Como Rossi and Montgomery no tienen la experiencia necesaria  así que estarían incumpliendo la norma.

1. Enumere los problemas adicionales que confrontarían los auditores cuando ellos lo registren en la SEC a diferencia de tratar con un cliente de auditoría regular.

Rossi and Montgomery tiene que pasar la verificación del sistema de control de calidad, la cual tiene como objetivo determinar y comunicar si el despacho de CPC que está en revisión ha desarrollado políticas acorde y procedimientos para aplicar los elementos de control de calidad y cerciorarse del cumplimiento de los mismos

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