Planificación Auditoria
Enviado por cgj90 • 11 de Marzo de 2014 • 1.067 Palabras (5 Páginas) • 512 Visitas
Practica 7. Planificación de la Auditoría
1. Inmovilizado Material
• Objetivos específicos:
o Comprobar la valoración correcta, a modo de ejemplo que la maquinaria este bien valorado sin errores o alteraciones.
o Comprobar amortización (uniformidad) y deducciones fiscales
o Analizar bajas y altas de elementos
o Comprobar adecuación y cumplimiento del control interno
o Analizar la propiedad y comprobar su existencia
o Comprobar que ningún inmovilizado no está como partida de gasto y viceversa
o Comprobar la existencia o no de cargas y gravámenes ( Bien hipotecado)
o Comprobación de la valoración de uso
o Incorporar la información mínima en la memoria
• Pruebas de Cumplimiento de control interno.
o Presencia de un sistema de autorizaciones
o Existencia de un inventario actualizado
o Seguimiento de recepción y pago
o Sistema adecuado de custodia y seguridad
• Pruebas Sustantivas
o Revisión de contratos, facturas.
o Inspección física para ver y comprobar que funciona y su buen estado.
o Análisis del registro del activo
o Recalculo (amortizaciones, etc.)
o Análisis de la uniformidad de las amortizaciones.
o Análisis de gastos dentro de inmovilizado en curso
o Análisis de Cargas y gravámenes
2. Inmovilizado Inmaterial
• Objetivos específicos:
o Comprobar la valoración correcta, uso y existencia.
o Analizar bajas y altas de elementos
o Incorporar la información mínima en la memoria
o Comprobar que han sido registrados como consecuencia de transacciones reales. Ejemplo: Si te descargas un programa de internet, no lo puedes declarar.
o Comprobar adecuación y cumplimiento del control interno
o Analizar la propiedad
o Supervisar si la empresa dispondrá en un futuro de efectivo para poder seguir financiándolo.
• Pruebas de Cumplimiento de control interno.
o Comprobar que existen los registros contables adecuados.
o La existencia de un inventario detallado y un sistema de autorizaciones.
o Seguimiento de altas de inmovilizado y pagos realizados.
• Pruebas Sustantivas
o Revisión de contratos, facturas.
o Recalculo (amortizaciones, etc.)
o Análisis de estudios técnicos de mercado para comprobar que cumple con las condiciones necesarias para poder activarlos.
o Análisis de la uniformidad de cálculos.
o Análisis de gastos dentro del inmovilizado para evitar que se inflen los elementos.
o Analizar la vida útil de cada inmovilizado.
3. Inversiones Financieras
• Objetivos específicos:
o Comprobar la existencia de dichos títulos y que son propiedad de la empresa
o Según la intención de cada inversión tienen diferente valoración y registro. Comprobar que son los adecuados a su tipo.
o Comprobar la integridad, que todas las inversiones están contabilizadas de forma correcta.
o Comprobar la existencia o no de cargas y gravámenes que no estén registrados.
o Comprobar que se están contabilizando los deteriores y rendimientos de esas inversiones
o Comprobar adecuación y cumplimiento del control interno
o Si tiene acciones sobre otra empresa, que dicha información contable sobre esas empresas esta auditada.
• Pruebas de Cumplimiento de control interno.
o Analizar los sistemas de control interno.
• Pruebas Sustantivas
o Verificación de la documentación soporte cuando las haya ( Contratos , etc.).
o Recalculo (amortizaciones, etc.)
o Confirmaciones, es decir, pedir al analista financiero o la banco un documento que acredite la posesión de dichas acciones de otras empresas.
4. Periodificaciones
• Objetivos específicos:
o Verificar la adecuación de los conceptos objetos de periodificaciones
o Comprobar la base y criterios.
• Pruebas de Cumplimiento de control interno.
o Analizar los sistemas de control interno.
• Pruebas Sustantivas
o Recalculo
o Revisión analítica
o Revisión de las políticas de la empresa
o Revisión de documentación soporte
o Revisión en general de los ajustes por periodificaciones en el ejercicio anterior y que deberían repercutir en el ejercicio actual.
5. Tesorería
• Objetivos específicos:
o Integridad
o Comprobar la existencia y su propiedad (Cuenta del banco de la empresa)
o Conciliación con el banco y la contabilidad
o Comprobar
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