Planificacion De Una Auditoria

1. INTRODUCION

La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificación adecuada.

La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben supervisar en forma correcta.

Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos:

- Para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias.

- Ayudar a mantener los costos a un nivel razonable

- Evitar malos entendidos con el cliente.

2. GENERALIDADES

Una organización que tiene la necesidad de realizar auditorías debe implementar y gestionar un Programa de Auditoría eficiente y eficaz. El propósito de un programa de auditoría es planear el tipo y número de auditorías e identificar y facilitar los recursos necesarios para llevarlas a cabo.

El programa de auditoría puede incluir auditorías con diversidad de objetivos. Dependiendo del tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser auditada, el programa de auditoría puede incluir uno, algunos o muchas auditorías, así como auditorías combinadas o conjuntas.

Una organización debe establecer más de un programa de auditoría.

La alta dirección de la organización debe otorgar la autoridad para la gestión del Programa de Auditoría.

Aquellos responsables de la gestión del programa de auditoría deben:

- Establecer los objetivos y la extensión del programa de auditoría.

- Establecer las responsabilidades, los recursos y los procedimientos.

- Asegurarse de la implementación del programa de Auditoría.

- Controlar, revisar y mejorar el programa de auditoría.

- Asegurarse de que los registros del programa de auditoría se mantienen.

Figura. Ilustración de la aplicación del ciclo P-H-V-A a la gestión de un programa de auditoría.

Nota. Los números en ésta figura hacen referencia a los capítulos pertinentes de esta norma Internacional.

Si una organización opera sistemas de gestión ambiental y calidad, puede decirse que el programa de auditoría incluye auditorías combinadas. En éste caso, debe prestarse especial atención a la competencia del equipo auditor.

Dos o más organizaciones auditora pueden cooperar, como parte de sus programas de auditoría, para realizar una auditoría conjunta. En tal caso debe prestarse especial atención a la división de las responsabilidades, la provisión de cualquier recurso adicional, la competencia adicional necesaria en el equipo auditor y los procedimientos apropiados, debe alcanzarse sobre éstos antes de que la auditoría comience.

PROTOCOLO

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