Planificación de la Auditoría

[pic 1][pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

Índice

INTRODUCCION

El presente informe comprende la Planificación de la Auditoría y planilla estratégica por componente de la Empresa XY S.A. al 31 de diciembre del 2001. Donde observaremos los puntos críticos del control interno de la empresa, con el fin de expresar una opinión razonable a partir de los Estados Financieros proporcionados por la entidad.

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1. AUDITORIA.– Evaluación independiente que busca emitir una opinión razonable sobre el grado de correspondencia de la información financiera.
2. AUDITORIA FINANCIERA.– Evaluación realizada a los Estados Financieros en busca de una opinión razonable.
3. AUDITOR.– Responsable de la auditoria que hace uso de las NIAS para la evaluación de información financiera.
4. COMPONENTES.– Conjunto de partidas las cuales serán evaluadas de manera separada para un análisis más profundo del control interno.
5. EVIDENCIAS.– Información obtenida para llegar a las conclusiones en las cuales se sustentarán la opinión.
6. PAPELES DE TRABAJO.– Documentos en los cuales se realizan el proceso de auditoría.

1. EL NEGOCIO Y SUS RIESGOS INHERENTES

En la evaluación de riegos que puede enfrentar la Compañía, debemos considerar los factores internos y externos. En la determinación del nivel de riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se realizan.

Para la evaluación de riesgos se debe medir el riesgo con la siguiente tabla:

1. Riesgos Inherentes

Estos riesgos están relacionados con la naturaleza del negocio. La información conseguida al estudiar y evaluar a la Compañía es útil para evaluar este factor.

1. EL AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

Todos los sistemas de la empresa son computarizados. Los principales subsistemas son:

1. Contabilidad: Software donde se realiza el registro y el control de todas las operaciones contables de la compañía en base a documentos fiables.
2. Proveedores e inventarios: El área de logística está actualizada en cuanto a sus sistemas por lo que mantienen un mayor control de los inventarios y del movimiento del mismo.
3. Sueldos y jornales: Este sistema permite obtener un mayor detalle de la jornada trabajada y que se cumpla con el pago correcto y a tiempo de los sueldos a los empleados.
4. Ventas y facturación: Con el programa de ventas y facturación se mantiene un mayor control en las cuentas por cobrar y si se está obteniendo un mayor beneficio con las ventas realizadas.
5. Producción y costos (futura implantación): Este programa ayuda a disminuir costos para mejor los beneficios económicos.
6. Método de procesamiento interactivo mediante ingresos de comprobantes “online”, generándose el siguiente proceso de control: validación – aprobación –contabilización diaria (claves de identificación propias). Salidas generales por el sistema: listado de movimientos de mayor, balance de sumas y saldos, consulta online de registros.
7. Se divide según jerarquía y tipo de remuneración:
8. Directores y Gerentes: información confidencial. Computadora personal.
9. Personal mensualizado: carga de datos interactiva.
10. Personal jornalizado: liquidación en fábrica y depósitos con sistema propio.
11. Base de datos compuesta por diferentes archivos (clientes, referencias de

1. producción, inventarios, etc).

1. EL AMBIENTE DE CONTROL
   

Se ha notado que durante los últimos años los controles existentes en La Compañía son confiables ya que la gerencia le da la importancia requerida a los aspectos y puntos relacionados con el control. También tienen implementado un departamento de auditoría con un alto grado de independencia que contribuye eficientemente en el funcionamiento del sistema de control.

1. LOS CAMBIOS EN LA POLITICA CONTABLE

Los estados financieros de La Compañía han sido preparados bajo los acuerdos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards (IASB).

...