MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA

CASA COLOR S.R.L.

AUDITORIA EXTERNA AL PERIODO DE 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA

Elaborado por:

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Maria Fabiola Albares

AUDITOR SENIOR

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Patricia Almendras Coimbra

AUDITOR JUNIOR

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Marisol Mamani Flores

AUDITOR JUNIOR

06/03/2014

Fecha

Aprobado por:

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Lic. Ricardo Daniel Dencker Sittyc

GERENTE DE AUDITORIA

02/04/2014

Fecha

MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA

CONTENIDO:

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Objeto

1.2 Objetivo

1.3 Alcance

1.4 Metodología

1.5 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

1.6 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

1.7 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentese

2.2 Marco Legal

2.3 Estructura Organizativa

2.4 Fuentes de Generación de Recursos de la Entidad.

2.5 Responsables de las operaciones objeto de la auditoría

3. DETERMINACION DE LOS RIESGOS

4. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

5. AMBIENTE DE CONTROL

6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

7. APLICACION DE MUESTREO

8. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

9. PROGRAMAS DE TRABAJO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Objeto

En cumplimiento a los términos de referencia y del Contrato de servicios de consultoría, se efectuara la Auditoría Externa, de las transacciones de los recursos percibidos, los desembolsos efectuados y la documentación de respaldo.

1.2 Objetivo

Constituyen objetivos de la Auditoria a los estados contables los siguientes:

a. Establecer la medida en la cual los estados contables reflejan razonablemente la situación financiera y patrimonial de la empresa CASA COLOR S.R.L.

b. Establecer el grado en el cual los resultados económicos del período evaluado han sido establecidos de acuerdo con el principio contable de realización.

c. Evaluar la medida en la cual el contenido de los estados contables, se ajustan, tanto a las normas y principios legales y técnicos generalmente aceptados.

d. Evaluar la eficiencia y eficacia del sistema de control interno.

e. Establecer la medida en la cual se cumplieron con las cláusulas contractuales o de carácter económico – financieras del Estatuto y Reglamentos de la empresa CASA COLOR S.R.L.

f. Evaluación y calificación de la información Financiera suplementaria, que cumpla con requisitos legales.

g. Revisión, Evaluación y Dictamen sobre la Información Tributaria Complementaria (ITC) requerida según Resolución Normativa de Directorio 001/2004 emitida por el Servicio de Impuestos Internos. (No Aplicable).

h. Comentarios sobre principales partidas de los Estados financieros, indicadores económicos – financieros, cambios en la posición financiera y resultados obtenidos con relación al año anterior.

i. Identificación de las deficiencias del control interno y procedimientos contables.

1.3 Alcance

La Auditoria de Estados Contables, está sujeta al siguiente alcance de trabajo:

a. Evaluación a los Estados Contables Patrimoniales, para determinar.

a.1La medida en la cual los mismos reflejan el efecto y posición patrimonial de la gestión analizada.

a.2El grado en el cual el contenido de estos ha sido procesado de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y particularmente lo relativo a las disposiciones de la Ley 843, Decretos Complementarios, Código de Seguridad Social y otras disposiciones vigentes.

b. Evaluación de los Estados Económicos, para determinar la medida con la cual los resultados de la gestión en análisis han sido cuantificados, sobre la base de una adecuada aplicación de los principios económicos de la realización de ingresos y devengamiento de gastos.

c. Evaluación de la posición financiera y los resultados económicos de la gestión, mediante la aplicación de índices y razones.

d. Evaluación el sistema de control interno de la empresa CASA COLOR S.R.L. para cada uno de los procesos técnico Administrativos.

e. Revisión y análisis del presupuesto de ingresos, gastos e inversiones y su correspondiente ejecución presupuestaria.

f. Arqueo y análisis por muestreo de la documentación legal sustentatoria de préstamos.

1.4. Metodología

El alcance de trabajo descrito en el punto 3, se abordará aplicando la siguiente metodología.

1.4.1. PARA LA EVALUACION DE LOS ESTADOS CONTABLES PATRIMONIALES.

Para fundamentar la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables patrimoniales, de resultados y la ejecución presupuestaria, se pasara por un proceso de constatación de contenidos, sobre la base de la siguiente metodología específica por títulos:

a. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

- Confrontación directa de los saldos en cuentas corrientes y mixtas, según los Estados Contables, con los extractos de cuentas emitidos por las entidades bancarias.

- Reconciliación de las cuentas con discrepancias.

- Arqueos sorpresivos a la(s) caja(s) y confrontación con saldos de Balance por reconstrucción de movimientos.

b. CUENTAS POR COBRAR

- Análisis a la correcta contabilización y clasificación de las cuentas por cobrar, en base al análisis de vencimiento y morosidad y moneda en que se ha pactado la deuda, particularmente en lo relacionado con las cuotas por cobrar producto de las operaciones de la empresa.

- Análisis de la suficiencia de la previsión para cuentas incobrables.

- Confirmación directa de saldos con deudores.

c. INVENTARIOS

- Toma de inventario físico por muestreo y confrontación con los saldos del Balance.

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