Programación De Una Auditoría

Datos generales de la empresa:

Nombre de la empresa: … S.A DE C.V

Domicilio: Col.

Artículo de producción:

Características principales y supuestos básicos.

… S.A. de C.V. es una empresa mercantil que se constituyo 2 años antes del ejercicio cuyas cifras debemos auditar, a efecto de emitir un dictamen sobre los estados financieros relativos, y cuya fecha de cierre es el 31 de diciembre del 2012, de tal suerte que este año 2012 es su tercer ejercicio de operaciones.

Como ya se explico antes, para efectos de esta obra, a este ejercicio completo, sujeto a revisión, que se efectuara en una sola visita a la empresa, se realizara en el cuarto mes del año siguiente, que se supone está en curso y que se denomina 2013.

Esta revisión, por lo general, inicia una vez que la empresa ha cerrado formalmente sus estados financieros.

En el caso de AERO, se nos ha pedido que los estados financieros dictaminados se entreguen a la dirección a mas tardar el 30 de abril de 2013.asi que la revisión deberá iniciar, como máximo a principios de abril de 2013, lo que nos dará se 2 a 3 semanas para realizar el trabajo de campo y una semana en la propia oficina de los auditores, a fin de formular y emitir los estados financieros dictaminados y cumplir con la fecha establecida.

AERO se dedica a la fabricación y venta de almohadas ortopédicas, sus ventas las realiza de forma directa.

Desde su constitución, la empresa a tenido una actividad creciente que le a reportado utilidades en sus 3 años de operación completos y que se espera que el año en curso sea igualmente exitoso.

ENCARGADO DEL AREA DE ALMACEN

GUILLERMO CASASECAS FONSECA

EDAD: 30 AÑOS

Lleva trabajando un año en la empresa como encargado del

área de almacén.

Dirección: Independencia 961 C.P. 36846

Teléfono: 62062744

ENCARGADO DEL AREA DE FONDO DE CAJA

MANUEL SERRANO RIVERA

EDAD: 31 AÑOS

Lleva trabajando año y medio en la empresa como encargado del

área de fondo de caja

Dirección: Martires de Tacubaya 60 C.P. 36566

Teléfono: 6243774

ENCARGADO DEL AREA DE CREDITO Y COBRANZA

SILVIA SOLORZANO SOTO

EDAD: 34 AÑOS

Lleva trabajando año y medio en la empresa como encargada del

área de crédito y cobranza

Dirección: Roberto Rodríguez 65 C.P. 36640

Teléfono: 6350491

ENCARGADO DEL AREA DE COMPRAS

ISMAEL GARDU SPINDOLA

EDAD: 46 AÑOS

Lleva trabajando un año en la empresa como encargada del

área de compras

Dirección: Cda de los Manzanos 187 C.P. 36500

Teléfono: 6271670

INVESTIGACIÓN:

*Examinar los efectivos y efectuar un recuento físico de los mismos.

*Investigar que se tengan los fondos fijos que se determinaron invariablemente al inicio de la operación hallando respuesta cuando se ha gastado parte de estos fondos y comprobándolo cuando así sea necesario.

*Cuando existan varios fondos u otra clase de valores de fácil realización es conveniente establecer un control simultáneo de todos ellos, bien arqueándolos al mismo tiempo o bien sucesivamente.

PROPÓSITO:

*Realizar una auditoría de fondos fijos que atienda las aclaraciones a las dudas que surjan durante esta, así como comprobar su correcto funcionamiento y de las personas encargadas de manejar los fondos.

* Verificar que no haya ocurrido una intersección o sustracciones es decir sustracción dinero en efectivo después de haberla registrado o distorsiones.

* Detectar malos manejos que pudiera haber.

OBJETIVO:

*Verificar que se tengan los fondos fijos y que cuenten con la cantidad determinada invariable para asistir los gastos menores que deben ser cubiertos y para efectuar gastos mínimos (restableciendo periódicamente su importe después de ser utilizados).

*Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

*Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros.

*8 horas aproximadamente.

POLITICAS:

*Inventario físico y comprobación de documentos.

PROGRAMA:

*Programar, dirigir y controlar las actividades de registro y control de fondo fijo de caja.

*Efectuar un recuento y listado de los depósitos, cheques, comprobantes, etc.

*Verificar el control interno de las transacciones por caja.

*Verificar el control interno sobre los desembolsos en efectivo.

*Verificar aspectos de control de los fondos de caja chica.

*Verificar la autenticidad de los saldos

*Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobación.

PRESUPUESTO:

500 por hora.

Semana 1

DIA : Lunes

DE: 08:00 a.m. a 12:00 p.m. Y DE: 13:00 p.m. a 17:00 p.m.

Profundidad de la auditoria.- Al 100%

INVESTIGACION:

*Analizar el registro y control de máximos y mínimos de existencias de bienes.

*Revisar el informe trimestral para el comité de control y auditoría.

*Investigar el personal administrativo y del almacén.

*Revisar el costo de adquisición.

*Investigar el método de valuación o control de inventarios.

*Investigar que la empresa no varié el método de valuación aceptado contablemente.

PROPOSITO:

*Realizar la auditoría en el departamento de almacén observando el desarrollo de ésta y efectuación de conteos selectivos.

*Verificar los resultados del trabajo de la empresa comparando las unidades anotadas por ella contra las unidades determinadas en las pruebas selectivas.

OBJETIVO:

*Verificar su existencia física, es decir, que realmente existen materiales y mercancías con importe igual al saldo de las cuentas relativas.

*Verificar que dichas existencias se hayan valuado por métodos aceptables.

*Corrección aritmética, es decir, que las unidades en existencia multiplicadas por los valores unitarios asignados arrojen efectivamente el importe total que muestren.

*24 horas aproximadamente.

POLITICAS:

*Debe existir una adecuada separación de labores (almacenistas, jefes de compra, de producción, de ventas, registros en contabilidad, etc).

*Debe hacerse comparación periódica de auxiliares contra mayor y contra existencias físicas.

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