Marco Metodológico IEPS

Marco Metodológico

Base metodológica.

Cómo elemento fundamental por el cual nuestros argumentos se pretenden respaldar, proponemos un marco metodológico, que ha de servir como guía para lograr nuestros objetivos de investigación, estableciendo las pautas que rigen el análisis y el alcance.

Por el contexto territorial que parte de la aplicación de un impuesto como lo es el IEPS, nuestra unidad de análisis se delimita a examinar los fenómenos producidos por la aplicación de este impuesto al tabaco a nivel nacional, ya que evaluar su efectividad implica recabar datos donde dicha ley tenga aplicabilidad, aun cuando se practiquen políticas parecidas en otros territorios. 

El gobierno mexicano incluye, dentro de su política fiscal, los incrementos en el IEPS al tabaco, que gravan cada uno de los cigarrillos producidos de manera legal en todo el país, con la intención de desincentivar su consumo, de manera general, e incrementar la recaudación. Por ende, nuestro análisis, de igual manera se enfocó en el nivel nacional.

Por esta razón, designar a toda la nación como unidad de análisis es necesario por el carácter de una política de esta naturaleza, además de que los datos con los que disponemos contemplan a todo el país, de tal manera que cada lugar en donde tuvo efecto la ley aplicada significó un elemento más para argumentar la efectividad de las políticas contra el tabaco.

Temporalidad.

Una vez que conocemos el espacio que concierne a los efectos del IEPS, es momento de analizar y justificar el periodo temporal, cuya duración destaca, por ubicarse en uno de los lapsos más turbulentos en la economía nacional en los últimos años.

Dado que nuestra intención es realizar un estudio particular durante el periodo pandémico, decidimos delimitar el horizonte temporal entre 2019, como un año previo a la pandemia, hasta 2022, que es el año más reciente del cual se disponen datos en la recha en que sea desarrolló el presente trabajo.

En este sentido, nos conviene utilizar este marco temporal para lograr apreciar los cambios en el comportamiento en el mercado de los productos, ya sea si siguen con la misma tendencia de años anteriores, o bien, existe un cambio en tal contexto.

Análisis y tipo de investigación.

Como toda investigación, definimos el trabajo realizado en la investigación como un estudio descriptivo, en tanto se plantea describir la situación de la industria tabacalera en cuanto a la demanda y oferta de sus productos, así como en la manera en que influye el IEPS sobre ellos.

Se trata de un estudio de tipo transversal (investigación observacional que analiza datos de variables recopiladas en un periodo de tiempo) ubicado en el territorio nacional previamente señalado. Esto comprendiendo un lapso de sumo interés, el cual se caracterizó por tener presente una pandemia causada por el virus de Sars-CoV-2.

Nuestras variables empleadas corresponden principalmente a indicadores macroeconómicos nacionales, proporcionados por el INEGI, en el periodo enero 2019-octubre 2022 (último mes de registro), para lo cual empleamos series desestacionalizadas, que permiten reflejar de mejor manera la tendencia de nuestras variables, considerando que el INEGI trabajó en adecuar este tipo de series en el periodo pandémico, de manera regular.

Por otro lado, se recurrió a la Encuesta Nacional de Salud y Nutrición (ENSANUT), a cargo del Instituto Nacional de Salud Pública (INSP) en sus ediciones 2019, 2020, 2021 y 2022 hasta su tercera edición continua de las 5 versiones anuales que se publican. Esta encuesta proporciona información más actualizada de la prevalencia del consumo de tabaco en México, a comparación de la otra encuesta principal para este fin, la Encuesta Nacional de Consumo de Drogas, Alcohol y Tabaco (ENCODAT), cuya última versión es la 2016- 2017.

De igual forma se utilizaron datos trimestrales de recaudación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entre el primer trimestre de 2019 y el segundo trimestre de 2022, los cuales se encuentran en su Informe Tributario y de Gestión, que es publicado trimestralmente desde 2014.

El diseño que se utilizará para el desarrollo del presente trabajo sigue el orden de los modelos propuestos por algunos autores que ya han indagado respecto a la incidencia de los impuestos. Los cuales se detallaron anteriormente en el marco teórico de este trabajo, destacando entre los más importantes a los trabajos de Poterba (1996) y Besley y Rosen (1999) que aportaron al estudio de la distribución de la carga de los impuestos entre oferentes y demandantes. Aunado a los resultados obtenidas por Delipalla y O´Donell (2001), las cuales demostraron como los incrementos en impuestos no siempre llevaban a aumentos en los precios finales, lo que indicaba una transferencia ineficiente.

Ahora bien, dado que, los aumentos del IEPS al tabaco derivados de las políticas impositivas, no discriminan el nivel socioeconómico de los consumidores, el estudio de la elasticidad suele realizarse con datos agregados que reflejen el comportamiento general de todos los fumadores mexicanos, por sobre las encuestas a hogares en particular.

Para medir el impacto económico en la oferta de tabaco durante el periodo analizado, consideramos un indicador que reflejara la evolución del sector industrial durante este lapso y que tuviera una actualización constante, para lo cual recurrimos al Indicador Mensual de la Actividad Industrial, que proporciona datos de gran relevancia para la toma de decisiones en el sector gubernamental.

Respecto al consumo de tabaco y los cálculos de elasticidad que permiten reforzar su análisis, se utilizó como variable “la cantidad consumida promedio” obtenida a partir de los datos generados de una pregunta en específico de la encuesta ENSANUT, que recopila información respecto a los cigarrillos consumidos, enfocándose en la población entre 15 y 65 años respecto a su consumo diario de tabaco (en el caso de fumadores frecuentes) o semanal (en cuanto a fumadores ocasionales).

Dada la similitud y homogeneidad en las metodologías empleadas en las distintas ediciones de esta encuesta, es posible evaluar sus variaciones anuales ante los incrementos del IEPS, y en particular, frente a la llegada de la pandemia. Finalmente, en cuanto a la recaudación, esta se midió por la variable de Ingresos Netos del IEPS a los tabacos labrados presentada por la propia SCHP, tratándose de la mejor variable para medir la recaudación dado que ésta se considera al momento de tomar decisiones respecto a la política fiscal, y, por ende, el estudio de su evolución y las conclusiones obtenidas a partir de la misma, tienen una mayor posibilidad de empatar con la perspectiva gubernamental.

...