PLANEACIÓN FINANCIERA

LA PLANEACIÓN FINANCIERA ES UNA TÉCNICA QUE REUNE UN CONJUNTO DE MÉTODOS, INSTRUMENTOS Y OBJETIVOS CON EL FIN DE ESTABLECER EN UNA EMPRESA PRONOSTICOS Y METAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS POR ALCANZAR, TOMANDO EN CUENTA LOS MEDIOS QUE SE TIENEN Y LOS QUE SE REQUIEREN PARA LOGRARLO.

CARACTERISTICAS.

a) PARA PLANEAR LOS QUE SE QUIERE HACER SE TIENEN QUE DETERMINAR LOS OBJETIVOS Y LOS CURSOS DE ACCION QUE HAN DE TOMARSE, SELECCIONANDO Y EVALUANDO CUÁL SERÁ LA MEJOR OPCIÓN PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS PROPUESTOS, BAJO QUE POLÍTICAS DE EMPRESA, CON QUÉ PROCEDIMIENTOS Y BAJO QUE PROGRAMAS. DE ESTA MANERA, LA PLANEACIÓN ES LA PRIMERA ETAPA DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN LA QUE SE DEBEN ANALIZAR LOS FACTORES QUE INFLUYEN EN EL FUTURO DE LA EMPRESA, COMO POR EJEMPLO:

LO RELACIONADO CON LOS PRODUCTOS, PERSONAL, ESTRUCTURA FINANCIERA, CONDICIONES DE LA PLANTA Y EQUIPO.

CONSIDERANDO EL ENTORNO ECONÓMICO Y FINANCIERO EN QUE VIVE LA EMPRESA: EL MERCADO EN QUE SE DESENVUELVE LA SITUACIÓN ECONÓMICA, SINDICAL, IMPOSITIVA, ETC. Y FINALIZANDO CON LA PREPARACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN QUE DETERMINE CLARAMENTE LOS OBJETIVOS REALISTAS Y LOGRABLES, QUE DEBAN ALCANZARSE Y BAJO QUÉ POLÍTICAS O REGLAS DEFINIDAS PARA CADA CASO EN PARTICULAR, PARA LO QUE ES MUY CONVENIENTE SE ESTABLEZCA UN PROGRAMA CON PROCEDIMIENTOS DETALLADOS EN EL QUE SE SEÑALE LA SECUENCIA DE ACCION PARA LOGRAR TALES OBJETIVOS.

b) PARA LLEVAR A CABO LO PLANEADO SE REQUIERE ORGANIZACIÓN, EJECUCIÓN Y DIRECCION. LA ORGANIZACIÓN ES UN REQUISITO INDISPENSABLE EN EL PROCESO PRESUPUESTADO, QUE CONCEPTUALMENTE IDENTIFICA Y ENUMERA LAS ACTIVIDADES QUE SE REQUIEREN PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA, AGRUPANDOLAS EN RAZON DE UNIDADES ESPECIFICAS DE DIRECCIÓN Y CONTROL, A LAS QUE SE DEBE DEFINIR CLARAMENTE SU GRADO DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.

EXISTIENDO UNA BUENA ORGANIZACIÓN, SE REQUIERE LA EJECUCIÓN POR PARTE DE LOS MIEMBROS DEL GRUPO PARA QUE LLEVEN SUS TAREAS CON ENTUSIASMO.

AL HABLAR DE EJECUCIÓN SE REQUIERE NECESARIAMENTE DIRECCION, QUE ES LA FUNCIÓN ENCARGADA DE GUIAR A LAS PERSONAS PARA ALCANZAR POR MEDIO DE SU ACTIVIDAD LOS OBJETIVOS QUE SE HAN PROPUESTO.

c) PARA VERIFICAR LA EFICIENCIA DE CÓMO SE HIZO SE REQUIERE EL CONTROL DE LAS ACTIVIDADES, PARA SABER SI ESTAN REALIZANDO LAS ACCIONES, (CUANDO, DÓNDE, COMO) DE ACUERDO CON LOS PLANES.

d) EL SISTEMA PRESUPUESTARIO ES LA HERRAMIENTA MÁS IMPORTANTE CON QUE CUENTA LA ADMINISTRACIÓN MODERNA PARA REALIZAR SUS OBJETIVOS

LAS PRINCIPALES TÉCNICAS FINANCIERAS DE PLANEACIÓN QUE SE USAN EN LOS NEGOCIOS SON DE TRES CATEGORIAS LLAMADAS: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN, PRESUPUESTO DE INVERSIÓN PERMANENTE Y PRESUPUESTO FINANCIERO.

e) EL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN ES EL QUE CON MAYOR FRECUENCIA UTILIZAN LAS EMPRESAS Y DEBE SER PREPARADO, PREFERENTEMENTE, TOMANDO COMO BASE LA ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN Y ASIGNADO A LOS GERENTES O DIRECTORES LA RESPONSABILIDAD DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DETERMINADOS.

f) EL PRESUPUESTO DE INVERSIONES PERMANENTES, TAMBIEN LLAMADO PRESUPUESTO DE CAPITAL, ESTA RELACIONADOCON LA ADQUISICIÓN Y REPOSICIÓN DE ACTIVOS FIJOS. SE PREPARA POR SEPARADO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN, GENERALMENTE BAJO UN COMITÉ DE INVERSIONES DE CAPITAL DISTINTO DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS. CADA PROYECTO DE INVERSIÓN DEBERÁ TENER LA JUSTIFICACIÓN QUE LO APOYE Y PARA PROYECTOS MAYORES SU RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION TIENE QUE SER ANALIZADO Y MEDIDO CON MÉTODOS APROPIADOS.

g) EL PRESUPUESTO FINANCIERO ESTÁ RELACIONADO CON LA ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA COMO LAS NECESIDADES DE CAPITAL DE TRABAJO, LOS ORIGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS O FONDOS, LA GENERACIÓN DE FONDOS INTERNOS, INCLUYENDO EL PRESUPUESTO DE CAJA, LA COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y UTILIDADES RETENIDAS EN EL QUE SE DEBE ESTUDIAR SU RENTABILIDAD. EL PRESUPUESTO DE INVERSION PERMANENTE (ACTIVO FIJO) EN REALIDAD ES UNA PARTE DEL PRESUPUESTO FINANCIERO, PERO DADA LA IMPORTANCIA QUE GENERALMENTE TIENE EN LAS EMPRESAS ES SEGREGADO DE ESTE.

h) ALGUNAS COMPAÑÍAS SIGUEN LA PRÁCTICA DE PREPARAR UN PRESUPUESTO REVISADO CADA TRIMESTRE, ES DECIR, ACTUALIZAN LAS ESTIMACIONES CON LAS CIFRAS OBTENIDAS, TOMANDO POR EJEMPLO LAS CIFRAS REALES DEL PRIMER TRIMESTRE Y ESTIMADOS LOS OTROS TRES TRIMESTRES FALTANTES, Y ASI SUCESIVAMENTE, PARA TENER CUBIERTOS DE MANERA CONSTANTE CUATRO TRIMESTRES PRESUPUESTADOS. A ESTE SISTEMA PRESUPUESTADO SE LE LLAMA SISTEMA MOVIL.

i) EL PRESUPUESTO DEBE CONSIDERARSE COMO UNA HERRAMIENTA

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