Planeacion Financiera

Plan Económico-Financiero

En esta área se debe recoger toda la información de carácter económico y financiero referente al proyecto, para determinar su viabilidad económica. Se trata de analizar si el proyecto reúne las condiciones de rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para llevarlo a cabo.

• Plan de Inversión Inicial

• Plan de Financiación

• Previsión de Ventas / Consumos

• Gastos de Explotación

• Previsión de Tesorería

• Cuenta de Pérdidas y Ganancias provisional

• Balance de Situación provisional

Plan de inversión inicial

Concepto Importe % IVA % Amortización

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmovilizado Intangible:

Gastos de Investigación y Desarrollo

Concesiones administrativas

Propiedad industrial

Fondo de comercio

Aplicaciones informáticas

Otro Inmovilizado Intangible

Inmovilizado Material:

Terrenos

Edificios y construcciones

Instalaciones

Maquinaria y utillaje

Mobiliario

Equipamiento informático

Elementos de transporte

Otro InmovilIzado Material

Inmovilizado Financiero:

Depósitos y fianzas

Otros (participaciones en S.G.R., etc.)

ACTIVO CORRIENTE

Circulante:

Existencias iniciales

Provisión de fondos

Otros

TOTAL INVERSIONES

TOTAL INVERSIONES

(IVA INCLUIDO) (1)

TOTAL AMORTIZACIONES

(1) En el presupuesto del Plan de inversión se detallará el importe económico sin IVA: el impuesto sobre el valor añadido nunca es mayor valor de la inversión, siempre y cuando sea fiscalmente deducible. No obstante, a efectos de financiación de la inversión, debe tenerse en cuenta.

Aclaraciones

En el nuevo P.G.C. desaparecen del cuadro de Inversión los Gastos Amortizables, que incluían:

• Gastos de constitución: honorarios de letrados, notarios y registradores; impresión de memorias, boletines y títulos; tributos; publicidad registral, etc.

• Gastos de primer establecimiento: honorarios, gastos de viaje y otros para estudios previos de naturaleza técnica y económica; publicidad de lanzamiento; captación, adiestramiento y distribución de personal, etc.

• Otros gastos amortizables: ampliación de capital, formalización de deudas, etc.

Los mencionados Gastos Amortizables pasan a imputarse a la partida de gastos que corresponda.

Inmovilizado Intangible

• Gastos de Investigación y Desarrollo (I+D): Es la indagación original y planificada que persigue descubrir nuevos conocimientos y mejor comprensión en los terrenos científico y técnico, así como la aplicación concreta de los logros obtenidos hasta que se inicia la producción comercial)

• Concesiones administrativas: gastos efectuados para la obtención de derechos de investigación o de explotación otorgados por el Estado u otras Administraciones públicas, o el precio de adquisición de aquellas concesiones susceptibles de transmisión

• Propiedad industrial y patentes: importe satisfecho por la propiedad, o por el derecho al uso, o a la concesión del uso de las distintas manifestaciones de la propiedad industrial, en los casos en que, por las estipulaciones del contrato, deban inventariarse en la empresa adquirente. Esta cuenta comprenderá también todos los gastos realizados en I+D cuando los resultados de los proyectos fuesen positivos, y cumpliendo los necesarios requisitos legales, se inscribieran en el correspondiente Registro.

• Fondo de comercio: conjunto de bienes inmateriales tales como la clientela, nombre o razón social y otros de naturaleza análoga que impliquen valor para la empresa.

• Aplicaciones informáticas: importe satisfecho por la propiedad, o por el derecho al uso de programas informáticos ; se incluirán los elaborados por la propia empresa.

• Otro Inmovilizado Intangible: en el nuevo P.G.C. los derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero (leasing) no se imputan ya en este apartado. Sí otros conceptos como los anticipos para Inmovilizaciones Inmateriales, etc

Inmovilizado Material

• Terrenos: Representa solares de naturaleza urbana, fincas rústicas, otros terrenos no urbanos, minas y canteras

• Edificios y Construcciones: Representa los edificios, cualquiera que sea su destino Instalaciones: Cualquier otra instalación de uso especializado como instalaciones eléctricas en general, instalaciones de climatización, instalaciones de agua, instalaciones de higiene, equipos de medida y control, etc.

• Maquinaria y Utillaje: Representa las máquinas mediante las cuales se realiza la extracción o elaboración de productos

• Mobiliario: Muebles, material y equipos de oficinas; con excepción de los incluidos en la cuenta equipos para procesos de información

• Equipamiento informático: Ordenadores y demás conjuntos electrónicos

• Elementos de transporte: Vehículos de todas clases exceptuando los de transporte interno dentro de la factoría.

• Otro Inmovilizado Material: cualesquiera otras inmovilizaviones materiales no incluidas en los demás apartados del Inmovilizado Material. Se incluirán en esta cuenta los envases y embalajes que por sus características deban considerarse como inmovilizado y los repuestos para inmovilizado cuyo ciclo de almacenamiento sea superior a un año.

Inmovilizado Financiero

• Depósitos o fianzas constituidos a largo plazo

• Otros: Participaciones en sociedades de garantía recíproca (SGR), etc.

Circulante

• Existencias iniciales: coste del stock inicial que puede resulta necesario para hacer frente a la apertura del negocio

• Provisión de fondos: importes necesarios para el mantenimiento de la empresa antes de cobrar las primeras facturaciones.

• Otros: cualquier otro no previsto anteriormente

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Plan de financiación

Concepto Importe %

PATRIMONIO NETO:

Capital y otras aportaciones de socios

Subvenciones, donaciones y legados recibidos

PASIVO NO CORRIENTE:

Deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos

PASIVO CORRIENTE:

Deudas a corto plazo con entidades de crédito

Otros (Proveedores, Acreedores, Anticipos de clientes)

TOTAL FINANCIACIÓN

Aclaraciones

Capital/Recursos Propios

Recursos aportados al inicio o de forma sucesiva por los propietarios y socios de la empresa. También incluiremos en este apartado la autofinanciación y recursos generados por la empresa

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