PLANIFICACION TRIBUTARIA

1. FACES DE LA PLANIFICACION TRIBUTARIA ILa planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en lascompañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante lamisma se logra: Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posiblesefectos de los impuestos en forma anticipada. Considerar alternativas de ahorro enimpuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar.Aumentar la rentabilidad de los accionistas. Mejorar el flujo de caja de las compañías,programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligacionestributarias.Planeación tributaria para la toma de decisionesLa planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en lascompañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante lamisma se logra:• Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de losimpuestos en forma anticipada.• Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones uoperaciones que se vayan a realizar.• Aumentar la rentabilidad de los accionistas.• Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación elcumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria• Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías aanalizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.• Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.• Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadasdel exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentaciónsoporte, es el rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones.• Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.Fases de la PlaneaciónA. Conocimiento del negocio:o Características de la compañíao Composición del capital (nacional o extranjero)o Objeto social (productos o servicio que vende)o Riesgos estratégicos del negocioo Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)o Información financiera actual y presupuestadao Planes de inversión – nuevos productos o servicioso Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)B. Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:o Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos,nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.o Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos desanciones o mayores impuestos.o Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.o Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones

2. repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.o Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.C. Desarrollo de la Planeación:Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de lacompañía en el cual se cubran los siguientes aspectos:o Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta porlos años que cubre la planeación.o Alternativas.o Presentación de informe.o Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.Aspectos a considerar en una planeación tributaria• Diferimiento de impuestos• Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa• Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan oportunidades quepodrían ser utilizadas por las compañías. Nuevos beneficios, nuevas deducciones• Que quieren los accionistas?o Distribución de dividendos en efectivoo Capitalizar la compañía• Reducción del impuesto en la sociedad• Impacto en los accionistas minoritarios• Compañías filiales de una compañía en el exterior en la que, en el país de origen sepermita el descuento tributario de los impuestos pagados en Colombia (No tendríaefecto si la tasa del país origen es igual a la de Colombia).Objetivos del Estado• Incrementar los impuestos• Disminución de beneficios• Visitas de las autoridades

...