PRESUPUESTO MAESTRO

Nombres: Daniel Felipe Ruíz Alfonso, David Camilo Suárez Lizcano

PRESUPUESTO MAESTRO

Es un presupuesto que brinda un plan general para un ejercicio económico próximo, que incluye un conjunto de programas de operación y estados financieros detallados, como tal resume los proyectos financieros de todos los presupuestos y planes de la empresa, contiene dos partes principales las cuales son:

• El Presupuesto de Operación: enfatiza el estado de resultado, conformado por los presupuestos de ventas, presupuestos de producción, presupuestos de gastos y estado de resultado presupuestado.
• El Presupuesto Financiero: enfatiza los efectos que el presupuesto de operación y otros planes, con formado por presupuesto financiero, presupuesto efectivo, presupuesto de inversión a corto plazo y balance general presupuestado.

El presupuesto exige consideraciones por parte de la gerencia relacionadas con: fijación de precios, líneas de producto, programación de la producción, gastos de capital, investigación y desarrollo y de otros intereses para la compañía.

Ventajas de planear y hacer un presupuesto:

• Facilitar la utilización adecuada de los recursos.
• Ayudar a lograr una buena planeación de las empresas.
• Mostrar los resultados que se obtendrán de poner en práctica los planes.

Limitaciones de planear y hacer un presupuesto:

• Son estimaciones (supuestos)
• Requiere una actualización constante.

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

• Presupuesto de ventas/ingreso: Usualmente lo primero que se planea son los ingresos o ventas, ya que la producción, compras y gastos de operación, los cuales dependerán del volumen de ventas que se espera obtener, para su elaboración se debe hacer un pronóstico de ventas y se estima un precio de ventas.

Presupuesto de ventas = pronóstico de ventas x precio de venta.

• Presupuesto de producción: Se elabora únicamente en empresas dedicadas a la producción.

Presupuesto de producción = Ventas deseadas + Inventario Final – Inventario Inicial

• Presupuesto de materia prima y compras:

Presupuesto de materia prima utilizada = Unidades por producir x Q estimada de MP Unidad.

• Presupuesto de mano de obra:

Presupuesto de mano de obra = Hrs. estimadas de trabajo x costo por hr.

• Presupuesto de costos indirectos de producción: Abarca los costos fijos y variables indirectos de producción (mano de obra indirecta, materia prima indirecta, entre otros gastos como los servicios públicos, mantenimiento etc.

• Presupuesto de costos de venta:

Mano de obra directa

Materia prima directa

Gasto Indirectos de fabricación

Costo de producción

+ inventario inicial de productos terminados

- Inventario final de productos terminados

Total Costo de Ventas

• Presupuesto de depreciación: Bienes que se deprecian con el tiempo.

Construcciones

Maquinaria y equipo

Muebles y enseres

Vehículos y Transporte

Total Depreciación

• Presupuesto de Gastos de Operación: Presupuestar los gastos que tendrás que hacer para manejar la empresa los cuales son los gastos de venta y los gastos de administración.

Fijos: Sueldos, luz, agua, publicidad, depreciación de equipo de transporte y rentas.

Variables: Útiles de ventas, teléfono, fletes y comisiones.

PRESUPUESTO FINANCIERO

• Presupuesto de efectivo: compara los ingresos de efectivo y los desembolsos de efectivo, algunas empresas prefieren mantener un saldo razonable de acuerdo con sus necesidades y el resto invertirlo mientras que otras prefieren mantener reservas pequeñas de efectivo y depender de créditos bancarios.

Entradas: Ventas al contado, Cobros de clientes, intereses por las inversiones, nuevas aportaciones de socios, obtención de préstamos y ventas de activos.

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