PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS DERECHO TRIBUTARIO

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FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA FAEDIS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

DERECHO TRIBUTARIO

DOCENTE
LILIANA RODRIGUEZ

SEGUNDA ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA

ESTUDIANTE
WILSON NICOLAS QUINTERO RONDON

25 DE OCTUBRE DE 2020

CONTENIDO

1. Introducción
2. Actividades a Desarrollar
3. Solución de las actividades propuestas
4. Bibliografía

INTRODUCCIÓN

En la siguiente actividad se presenta el impuesto de renta y sus definiciones haciendo énfasis en las personas naturales y jurídicas y sus diferentes relaciones, tarifas, porcentajes etc. De igual manera determinaremos en diferentes puntos las características, operaciones y requisitos que debemos tener en cuenta para llevar de una forma correcta los impuestos.  

ACTIVIDADES A DESARROLLAR
 

1. Elabore un mapa conceptual donde presente la definición de los siguientes conceptos relacionados con el impuesto de renta de las personas naturales:

a. Renta laborales

b. Rentas de pensión 

c. Rentas de capital 

d. Rentas no laborales 

e. Rentas de dividendos

f. Tarifas

2. Investigue sobre el impuesto de renta y complementarios para personas jurídicas, registre de manera amplia la información relacionada con la base gravable del impuesto, las tarifas, sanciones y los aspectos que usted considere más relevantes.

3. Determine la base gravable y el IVA de las siguientes operaciones (Tarifa general):

a. Compra de mercancía por valor de $31.000.000 más IVA.

b. Venta de mercancía por valor de $31.600.000 IVA incluido.

c. Venta de mercancía por valor de $8.650.000 más IVA.

d. Compra de mercancía por valor de $5.000.000 IVA incluido.

4. Busque y seleccione una factura reciente de cualquier producto o servicio que usted haya adquirido recientemente, en la factura seleccionada identifique y señale o marque los requisitos que debe cumplir una factura de venta, de acuerdo con el artículo 617 del Estatuto Tributario Nacional.  

SOLUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PROPUESTAS

1. Mapa Conceptual.

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2.  Impuesto Sobre La Renta para Personas Jurídicas

Se indica que a través de las modificaciones realizadas por el artículo 80 de la ley 1943 de 2018 al artículo 240 del Estatuto Tributario –ET–, donde se establece que la tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las personas jurídicas (sean sociedades nacionales y sus asimiladas, establecimientos permanentes de entidades en el exterior o personas jurídicas extrajeras con o sin residencia en el país que estén obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario)

• La tarifa será del 32% para el año gravable 2020, 31% para el año gravable 2021. A partir del año gravable 2022 la tarifa será del 30%.
• Pese a la declaratoria de inconstitucionalidad por razones formales, se establece una nueva sobretasa para las entidades financieras con una renta gravable superior a 120.000 UVT ($4,270M), la cual será liquidada y pagada por medio de un anticipo. La tarifa del impuesto sobre la renta, incluyendo la sobretasa, será del 36% por el 2020, del 34% por el 2021 y del 33% por el 2022. 
• El porcentaje de renta presuntiva se reduce del 1,5% al 0,5% para el 2020. A partir del 2021 la tarifa será del 0%.
• Se crea una deducción especial del 120% por los salarios pagados a empleados menores de 28 años siempre y cuando se trata del primer empleo de la persona. 
• Se reitera que el componente inflacionario de los rendimientos financieros volverá a estar desgravado. 
• Para el caso de las ventas indirectas, se aclara que cuando se realice una posterior enajenación indirecta, el costo fiscal será el valor proporcionalmente pagado por las acciones de la entidad del exterior que posee los activos subyacentes ubicados en Colombia.

Tarifa general aplicable a partir del año gravable 2020.

Deducción de impuestos pagados

Para el año gravable 2020, será deducible el 100 % de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagadas durante el año gravable, siempre que tengan relación de causalidad con su actividad económica, y con excepción del impuesto sobre la renta y complementario.

3. Determine la base gravable y el IVA de las siguientes operaciones (Tarifa general):

SOLUCION.

a. Compra de mercancía por valor de $31.000.000 más IVA.
- Base Gravable: 31.000.000
- Iva: 5.890.000

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