PROYECTO FINAL

Objetivo:

Con todo lo aprendido en este módulo, utilizarlo para calcular el siguiente ejercicio y así poder elaborar un Presupuesto Maestro.

Introducción:

Uno de los principales puntos en los que la Dirección presta su interés, es la determinación del costo de ventas de la empresa, particularmente si tiene interés por incrementar su mercado y aprovechar su infraestructura para la fabricación de varias líneas de producción.

Instrucciones:

1. Explica el papel que desempeñan los presupuestos en la planeación estratégica.

2. Define qué es un presupuesto y explica sus partes.

3. Explica cinco ventajas que brinda el presupuesto.

4. Indica tres limitaciones del presupuesto.

5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboración del Presupuesto Maestro.

6. Realiza el ejercicio.

7. Señala en el diagrama del punto 5, la(s) etapa(s) que comprende el ejercicio que has desarrollado en el punto anterior

Desarrollo de proyecto:

1. Explica el papel que desempeñan los presupuestos en la planeación estratégica.

R.- Gracias a los Presupuestos podemos elaborar un plan de trabajo que todas las áreas del negocio deben seguir para cumplir los objetivos.

2. Define qué es un presupuesto y explica sus partes.

R.- Es una herramienta que refleja el punto de partida en la planeación y control una gestión empresarial que conduce al desempeño de la misión corporativa y al logro de la visión de la compañía. Se compone de la siguiente forma:

• Presupuesto Operativo: el cual a su vez se compone de Presupuesto de ventas, Presupuesto de producción, Presupuesto de materia prima, Presupuesto de mano de obra, Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación y Costo de ventas

• Presupuesto Financiero.

3. Explica cinco ventajas que brinda el presupuesto.

R.- Facilita el control administrativo, Integra las áreas de la empresa, Permite llegar al logro de los objetivos organizacionales, Permite una eficiente toma de decisiones y Ayuda a una mejor eficacia y eficiencia de las operaciones.

4. Indica tres limitaciones del presupuesto.

R.- Es costoso y absorbe tiempo, Se basa en estimaciones y No se puede ejecutar automáticamente.

5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboración del Presupuesto Maestro.

6. Realiza el siguiente ejercicio:

La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a. El presupuesto de producción.

b. El presupuesto de requisitos de materia prima.

c. El presupuesto de compra de materiales.

d. El presupuesto de mano de obra directa.

e. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f. El presupuesto de gastos de administración y venta.

g. El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado).

h. El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

Plumas

Punto fino Punto mediano Punto grande

Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo

Componente B 2 gramos 3 Gramos 5 gramos

Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos

Horas de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06

Costo por hora de MOD $20 $20 $20

Ventas presupuestadas del 1er semestre 2012 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas

El costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario Inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos

Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el pago de seguros;

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