Peritaje Contable

PRÁCTICA CALIFICADA Nª 06

1. INFORME PERICIAL CONTABLE

INFORME PERICIAL

DEMANDANTE : EMPRESA

MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”

DEMANDADO : DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES.

DELITO : FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.

MOTIVO : PRESENTACION DE

INFORME PERICIAL

1

INICIO DE PERICIA : 02 DE MAYO DEL 2012

CONCLUYE : 30 DE MAYO DEL 2012

SEÑOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA.

CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matricula 16- 521, con domicilio procesal en Avenida Primavera Nª 217, de esta ciudad. Con teléfono 242565, Contador Público Colegiado, nombrada por su digno despacho con casilla de notificaciones Nª 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A” contra DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES., a Ud. Digo:

1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es ; “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS

Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA ”

2

2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la

pericia correspondiente dentro de los siguientes aspectos:

I. INTRODUCCION II. ANTECEDENTES

III. OBJETO DE LA PERICIA IV. EXAMEN PERICIAL

V. CONCLUSIONES.

I. INTRODUCCION

Según documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS para realizar la pericia contable a la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, de los documentos, acuerdos y registros contables, de los ejercicios económicos 2010 y 2011 inclusive por los “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON

FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y

BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA ”, cometido 3

dos trabajadores de la oficina de contabilidad, y el

tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables.

II. ANTECEDENTES.

Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control institucional (OCI), funcionario dependiente de la contraloría general de la República (CGR), contra los dos trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de: de fraude “falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa ”, de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de

contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de

comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya 4

empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,

adulteración de comprobantes de pago, falsificación de firmas del Gerente y el pagador, destrucción y perdida del comprobante de pago, Estamos ante la situación en la esta empresa obtiene derecho a crédito fiscal mediante comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el supuesto emisor emitió y tiene registrados en su contabilidad, ya sea por que el contenido es falso o por que el documento en sí ha sido fraguado lo cual constituye una infracción entre otros. Incurriendo en grave delito.

III. OBJETIVOS:

Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la Empresa MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por

los delitos de falsificación de documentos con fines de

apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa

de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

IV. EXAMEN PERICIAL

Normatividad.

- La Constitución del Estado

- Ley Orgánica del Poder Judicial

- Ley Penal

- La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo

N°813

- Norma internacional de contabilidad Nº 8

- Norma internacional de contabilidad Nº 11

- D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado por la ley Nº 26415

- Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881 y las leyes

Nº s. 26731 y 26732

- Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de pago.

- Código tributario

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