Planeacion General

PLANEACIÓN GENERAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS.

El desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento en la Empresa PAVECOL S.A. Quiere comprobar o examinar las operaciones financieras, administrativas y económicas para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

Esta auditoría se practicará mediante la revisión de documentos que soporten legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

Para el desarrollo de esta auditoría se tendrán en cuenta el análisis a diferentes documentos o papeles de trabajo tramitados por la entidad. Tales como:

 LOS IMPUESTOS: Los cuales nos sirven para:

• Obtener la información financiera básica para realizar los procedimientos de auditoría de cumplimiento, que los programas específicos requieren.

• Verificar el cumplimiento de las obligaciones formales que el Código Tributario establece para el contribuyente.

 CUENTAS POR COBRAR: Las cuales nos sirven para:

• Verificar la autenticidad de las cuentas por cobrar.

• Determinar la razonabilidad del saldo que presenta las cuentas incobrables.

• Verificar la adecuada presentación de las cuentas por cobrar en los estados financieros.

 DOCUMENTOS POR COBRAR: Los cuales nos sirven en el procedimiento de:

• Elaborar un resumen de documentos por cobrar.

• Verificar si existe un registro detallado de los documentos por cobrar.

• Asegurarnos mediante la inspección de los documentos, de la existencia de cuentas por cobrar.

 INVENTARIOS: Los cuales nos ayudan para:

• Elaborar un resumen de los inventarios.

• Solicitar por escrito a la administración de la empresa, información sobre el número de bodegas que esta posee y su ubicación.

• Verificar si la empresa cuenta con un control de inventario, que refleje el movimiento de estos durante un determinado período.

 ACTIVO FIJO: Estos nos ayudarán:

• Elabore cédula sumaria de activo fijo.

• Realice una inspección de los documentos que amparan la propiedad de los activos fijos.

• Verifique la existencia de registros detallados para el control de los activos fijos.

• Inspeccione físicamente los elementos que conforman el activo fijo y asegúrese que lo observado concuerde con las especificaciones hechas en el detalle proporcionado; prepare una cédula por los hallazgos encontrados.

 CUENTAS POR PAGAR: Las cuales nos servirán para:

• Elaborar un resumen de las cuentas por pagar.

• Elaborara una síntesis analítica de cuentas por pagar.

• Preparar una síntesis de los proveedores mas importantes y efectué confirmación de saldos con éstos. Concluya sobre los resultados obtenidos.

 INGRESOS: Nos ayuda para basarnos en como:

• Elabore cédula sumaria de ingreso.

• Elabore cédula de detalle de ingresos totales en forma mensual a partir de los registros auxiliares y efectué lo siguiente:

a) Coteje contra libros principales y estados financieros.

b) Coteje ingresos contra declaraciones de pago a cuenta y renta.

c) Concluya sobre los procedimientos anteriores.

 DESCUENTOS, REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS: Nos ayudarán para:

• Elaborar una síntesis de los descuentos, rebajas y devoluciones sobre ventas.

• Comprobar que los descuentos, rebajas y devoluciones sobre ventas, se efectúan de acuerdo a políticas definidas por la empresa.

• Investigar el período de aceptación de los bienes devueltos, a partir de la fecha de venta de los mismos.

 COSTOS Y GASTOS. Son claves para:

• Elaborar una síntesis de costos y gastos de operación.

• Elaborar una síntesis detallada por cada tipo de costo y gasto; seleccionando las cuentas más representativas según su criterio y en aquellos meses con montos más significativos, efectuando una revisión de la documentación de soporte.

• Verificar que los gastos deducibles incluidos en el cálculo de la renta correspondan a los establecidos en la ley.

2. OBJETIVO GENERAL.

Realizar una auditoria de Cumplimiento, según los términos de la Auditoría.

2.1. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

• Asegurar que las operaciones a realizar dentro de la empresa conduzcan de acuerdo con las leyes y regulaciones.

• identificar las normativas por las cuales deben regirse, tales como la Leyes sobre Sociedad, Leyes Tributarias, Legislación Contable, Leyes Cambiarias o de Aduanas, entre otras.

• Comprobar si los procedimientos y las medidas de control están apegadas a las leyes, derechos, disposiciones legales y si están siendo aplicados de manera efectiva.

• Asegurar que los empleados estén apropiadamente entrenados y comprenden las políticas de la organización, de igual manera prever que los beneficios les sean otorgados de acuerdo a la legislación correspondiente.

• Identificar la importancia de la auditoria de cumplimiento, para comprender de manera general las leyes y regulaciones utilizadas en el conocimiento existente sobre la actividad principal de la empresa.

3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION DEL CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS.

Para el desarrollo de la

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