Presidentes y miembros de la compañía Grano de Oro S,A.

Dictamen de Auditoría independiente.

A los señores

Presidentes y miembros de la compañía

Grano de Oro S,A.

Informe sobre los Estados Financieros.

 Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la compañía Grano de Oro S,A, que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2016,  el estado e resultado global, el estado de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la Dirección en relación con los Estados Financieros.

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de incorreccion material, debida a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en la realización de nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría  de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas Normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estan libres de incorrección material.

Una  auditoría conlleva a la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del jucio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorreción material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean  adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacía del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables  aplicadas y de razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría desfavorable.

Fundamento de la opinión desfavorable.

En la revisión de los saldos de las cuentas por cobrar a la fecha reflejan un saldo a cargo del cliente Café Soluble S.A, por la suma de C$5,400,000.00 (Cinco millones cuatrocientos mil córdobas netos), que representan el 70% de los activos circulantes a la fecha, dicho saldo fue confirmado por el cliente con una diferencia de C$1,500,000.00 (Un millón quinientos mil córdobas netos), esta cifra no fue aclarada por el departamento de contabilidad, Eso puede llevar a una afectación en los estados financieros.

Opinión Desfavorable.

En nuestra opinión, debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo de fundamento de la opinión desfavorable,  No estamos de acuerdo en la diferencia que existe con dicho saldo y aún mas si por parte del departamento de contabilidad no se nos fue aclarado dicha diferencia, los Estados financieros no expresan una imagen fiel de la situación financiera de entidad Granos de Oro S,A al 31 de diciembre del 2016, ni de sus resultados, ni flujos de efectivos correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Estrada &  Jiron Auditores.

Inscripción 7831

Managua, Nicaragua.

31 de Julio del 2017.

Caso 2.

Preguntas:

1. La situación planteada por el banco de la producción, ¿Implica algún tipo de riesgo para la institución financiera desde el punto de vista del control interno? Si responde positivamente fundamente su respuesta, y si responde negativamente también.

R= Si tendría riesgo ya que sería un indicador que no se esta llevando un buen control en base a esta situación, la ejecución de dicho control interno es importante para la institución esto asegura que tan confiable es mediante estos eventos de fraude ya que debido a su manejo es que se pueden evitar situaciones como estas asi se cuidan y se protegen los activos de la institución a como también se evalua la eficiencia de la misma.

2. ¿Qué medidas o Precauciones recomendaría usted a las instituciones financieras que operan en nuestro país, y a los clientes de los bancos?

R=  Cliente de los Bancos:

1. No envíe dinero ni dé su información personal en respuesta a un pedido inesperado, ya sea que lo reciba por mensaje de texto, llamada de teléfono o email.

2. Desconfíe de los ofrecimientos de prueba gratis, ya que luego le piden información y le facturan algo que talvez usted ni cuenta se da todos los meses hasta que usted cancele la suscripción.

Instituciones financieras:

1.  Implementar controles internos que esten dirijidos directamenta al fraude por ejemplo se deben evaluar y tener en cuenta para cualquier programa de prevención del fraude :

·     En mi negocio, cómo se aprueban y controlan las excepciones ?  Vale recordar que una excepción es una transacción inusual que no cumple con los requisitos ni con los procedimientos establecidos y, por ende, puede ser indicativo del origen o de la intención de un fraude.

·     Cómo se controlan las cuentas por correo retenido y extractos devueltos ?  En casi todos los fraudes este elemento aparece siempre como una falla dentro de todo el proceso.

·     Qué controles físicos existen sobre efectivo, valores y garantías ?

·     Qué controles hay sobre cuentas inactivas ?  La cuenta inactiva es el refugio y la forma más eficaz para ocultar una salida de fondos o para encubrir una actividad cuestionable.

·      Qué procedimientos existen para abrir nuevas cuentas y documentar transacciones ?  El concepto  , (conozca a su cliente), se utiliza no solamente para combatir el fraude sino para asegurarnos de que estamos cumpliendo con las regulaciones locales y de que no estamos favoreciendo actividades ilícitas, como el lavado de dinero.

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