Presupuesto De Cobranzas

PRESUPUESTOS

1. Definición:

Es un presupuesto de flujos de cobros a clientes que consiste en determinar el monto y el momento en que las ventas presupuestadas ingresan a tesorería.

2. Antecedentes a considerar:

-La política de créditos de la compañía.

-El saldo inicial de las cuentas por cobrar.

-El presupuesto de ventas.

-El impuesto al valor agregado.

-Los deudores incobrables.

-Los plazos reales.

3. Características

Flexibilidad, porque se acomoda a las circunstancias propias del giro del negocio

Periódico y cíclico, significa que se puede presupuestarse para diferentes períodos de tiempo así como para ciclos de operaciones o políticas de la empresa.

Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o políticas de crédito que tenga la empresa o el sector al que pertenece

Operatividad con flujo de Fondos, significa que el presupuesto puede asumir flujos de fondos a través del tiempo

4. Pasos a seguir para realizar un presupuesto de cobranzas:

1. Fijar plazos reales de cobro

2. Tener el antecedente del saldo de cuentas por cobrar distribuirlos según sus vencimientos previa deducción de la estimación de incobrables.

3. Tener el antecedente del Presupuesto de Ventas y ajustarlo (agregarle el IVA, distribuirla por vencimientos y deducirle la estimación de incobrables)

4. Distribuir la venta ajustada por vencimientos.

5. Estimación de incobrables:

-La estimación se hace en base a antecedentes históricos, de la empresa y de la situación general de la economía.

-La estimación se deduce de las ventas brutas (ivg incluido) al vencimiento de las cuotas.

-Si hay recuperación posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.

6. Ejemplo:

La empresa comercial “VITARTE S.A.” presenta los siguientes operaciones:

-El saldo de las cuotas por cobrar al 31/12/13 era de $600.000 venciendo la mitad en enero y la mitad en febrero.

-El presupuesto de venta para el primer trimestre era:

ENERO: $800.000, FEB: $700.000, MARZ: $900.000.

-Si el IGV era de 19%

-Las condiciones de ventas eran 50% al contado y 50% a 30 dias.

-Los incobrables se estiman en un 10 %

Análisis:

ENERO FEBRERO MARZO

Ventas Presupuestadas 800.000 700.000 900.000

IGV 19% 160.000 140.000 180.000

Ventas Brutas 960.000 840.000 1’080.000

Cuota 50 % 480.000 420.000 540.000

Esti.Incobra. 10% 48.000 42.000 54.000

Cuota Neta a ingresar 432.000 478.000 486.000

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