Presupuesto De Produccion

Presupuesto de Producción

1) Promedio anual.

Esta es la política más rígida de todas ya que mantendrá el mismo inventario durante todo el año convirtiéndose el programa de producción prácticamente en el mismo de ventas, excepto en el primer período que habrá que ajustar el inventario inicial al inventario que se va a mantener durante el resto del año. Esto se asemejaría a un Just in Time, o Justo en el Momento pero manteniendo un inventario mínimo de seguridad (stock de seguridad).

El promedio anual se obtiene dividiendo el total de las ventas esperadas entre los doce meses del año.

Ejemplo:

Ventas del año 3,600 unidades/12 meses = 300 unidades

Esta política aún siendo la más sencilla de calcular no resulta muy práctica ya que mantiene el mismo inventario durante todo el año sin tomar en cuenta la estacionalidad de las ventas siendo que todas las empresas cualquiera que sea el giro tiene diferentes volúmenes de venta en cada período, tienen una curva de ventas.

Una vez determinado el inventario final deseado se obtiene la producción necesaria para cubrir las ventas y dicho inventario.

Considerando los datos del ejemplo y suponiendo que se tuviera un inventario inicial de 200 unidades el cálculo de la producción necesaria quedaría como sigue:

Ventas + Inventario Final - Inventario Inicial = Producción Necesaria

3,600 + 300 - 200 = 3,700

Observe que la producción necesaria cubre las ventas más las 100 unidades que se quieren aumentar al inventario actual. Esta es la producción necesaria, se considera flexible porque resulta de una operación aritmética, sin considerar la capacidad productiva instalada o la utilizada, simplemente marca lo que se necesita sin comprobar aún que sea posible fabricar tal cantidad de artículos, o bien que exista una capacidad productiva mayor a la necesaria.

El cálculo anterior está efectuado con cifras anuales lo que correspondería a una cédula global dentro del presupuesto integral. Para elaborar la cédula abierta por períodos a la cuál se le denomina cédula sumaria se requiere de los datos de venta también abiertos en los períodos correspondientes.

Considerando que las ventas se reparten en el año de la siguiente forma:

Enero 350 Julio 350

Febrero 250 Agosto 380

Marzo 300 Septiembre 250

Abril 270 Octubre 250

Mayo 320 Noviembre 280

Junio 300 Diciembre 300

Cálculo de la Producción Necesaria

Período Ventas Inventario Inventario Producción

Final Inicial Necesaria

Enero 350 300 200 450

Febrero 250 300 300 250

Marzo 300 300 300 300

Abril 270 300 300 270

Mayo 320 300 300 320

Junio 300 300 300 300

Julio 350 300 300 350

Agosto 380 300 300 380

Septiembre 250 300 300 250

Octubre 250 300 300 250

Noviembre 280 300 300 280

Diciembre 300 300 300 300

Total 3,600 3,700

Observe como el inventario final de cada período corresponde al inventario inicial del período siguiente, (con las unidades que se termina enero comienza febrero), así mismo se puede notar como se mencionó anteriormente que en esta política en particular después del primer período en todos los demás las ventas corresponden a la producción en todos los períodos

Esta política puede tener variantes como por ejemplo el 20% del promedio anual, o 15 días del promedio anual, o bien mes y medio del promedio anual; en cualquier caso al dividir las ventas entre doce ya se tiene el promedio anual, y a este promedio habrá que calcularle el porcentaje indicado en la política, o bien dividirlo entre 30 para obtener el promedio por día y este multiplicarlo por los días de la política.

2) Porcentaje sobre las ventas del mes siguiente

Esta es una política muy utilizada, debido a que el inventario se mantiene acorde con la curva de ventas teniendo mayor existencia cuando se espera afrontar una temporada de muchas ventas y menor inventario en las temporadas de baja en ventas.

Se considera una política rígida porque se predetermina la cantidad de artículos que se desea mantener en el inventario aún cuando no permanece igual todo el año en números absolutos.

Para fijar el porcentaje correspondiente a la política se debe tomar en cuenta como se mencionó anteriormente el tipo de mercado al que se dirige el producto, la competencia a la que se enfrenta, las características del proceso de producción, el tiempo de elaboración del producto, y todo aquello que influya en el tiempo de reacción que la compañía tendría ante una expansión sorpresiva y temporal del mercado, así como los riesgos de una posible contracción del mercado. Recordemos que el exceso de inventarios le acarrea costos adicionales a la empresa, pero la falta de producto para cubrir la demanda también nos afecta en la pérdida de ventas obligándonos a compartir más el mercado.

Supongamos que la compañía ha determinado que desea mantener un inventario final correspondiente al 20% de las ventas del mes siguiente es decir; desea tener en inventario desde el inicio de cada período de la quinta parte de las ventas esperadas en ese mismo período.

Considerando que las ventas esperadas para el año que se está presupuestando son las siguientes;

Enero 3,400 Unidades

Febrero 2,800 “

Marzo 2,900 “

2º. Trimestre (1) 7,500 “

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