Presupuesto

El 21de mayo el comité de presupuestos de domésticos “MAFERO” se reunió para preparar un pronóstico de ventas de 70,000 cortadores de huevo para el año 2013,ademas de realizar el pronostico de ventas el comité acordó mantener una existencia de 10,000 cortadores. El comité calcula que para producir 80,000 cortadores se requieren 20,000 kg de plástico a $ 2,000 el kg y 300 galones de pintura a $4,000 c/u. Las tarifas de salario para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 80,000 cortadores son:

A) Operarios de maquinaria: 10,000 horas a $800 c/u.

B) Pintores: 5,000 horas a $900 c/u.

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la cantidad prevista son los siguientes:

1) Depreciación de edificios $ 2,600,000

2) Depreciación de la maquinaria $ 1,950,000

3) Ingeniería de producción $ 11,150,000

4) Seguros e impuestos $ 1,290,000

5) Servicios públicos $ 2,100,000

Costos variables de producción:

A) Mano de obra indirecta $ 920 x hora

B) Materiales y suministros $ 550 x cortador

C) Costos varios $ 420 x hora de mano de obra

D) Gastos operacionales $ 19,500,000

Nota: Suponga una tarifa de ISR de 38.5% sobre la utilidad gravable.

Domésticos “MAFERO”

Estado de costos de producción y ventas presupuestado 2013

1.- Costos de los insumos directos

$ 53,700,000

Plástico : 20,000 kg de plástico a $2,000 x kg

$40,000,000

Pintura: 300 galones de pintura a $4000 $1,200,000

Mano de obra $12,500,000

2.- Costos indirectos de fabricación fijos

$19,090,000

Depreciación de edificios $2,600,000

Depreciación de la maquinaria $1,950,000

Ingeniería de producción $11,150,000

Seguros e impuestos $ 1,290,000

Servicios públicos $ 2,100,000

3.- Costos indirectos de fabricación variables

$64,100,000

Mano de obra indirecta ( 15,000 x 920) $13,800,000

Materiales ( 80,000 x 550) $44,000,000

Costos varios ( 15,000 x 420) $6,300,000

4.- Costos de producción

+

- Variación de productos en proceso

= Costo de producción terminada $ 136,890,000

+

-Variación en inventarios de producción terminados $17,111,200

Costo de ventas $119,778,800

2.-

Pv: Costo de producción + Gastos Operacionales * Margen de utilidad

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Volumen de producción estimada

Pv : 136,890,000 + 19,500,000 * 1.20 : 2345.85 …… $ 2346

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