Presupuestos de CIF: Manufacturas Doña Juana Ltda.

2. Presupuestos de CIF

Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades

Se requiere:

a) Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

b) Fórmula Presupuestal General

c) CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

d) CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

e) Análisis de las variaciones

SOLUCIÓN

a) Fórmula presupuestal para servicio públicos y para mantenimiento:

Se utiliza el método del punto alto – punto bajo, por lo que se extraen en la siguiente tabla los valores máximos y mínimos de servicios públicos, mantenimiento y unidades producidas:

Servicios Públicos Mantenimiento Nivel de Operación (Unidad)

Punto Alto $ 435.250 $ 338.000 22.500 u.

Punto Bajo $ 403.200 $ 304.000 15.500 u.

Diferencia $ 32.050 $ 34.000 7.000 u.

Variación $ 32.050 / 7.000 u.

= $ 4,58/ u. $ 34.000 / 7.000 u.

= $ 4,86 / u.

Calculamos la parte fija para servicios públicos y para mantenimiento:

Cálculo Parte Fija

Servicios Públicos $ 435.250 - ($4,58 x 22.500 Unidades) = $ 332.200

Verifico cumplimiento para otro valor:

$ 403.200 – ($4,58 x 15.500 Unidades) = $ 332.200

Mantenimiento $ 338.000 – ($ 4,86 x 22.500 Unidades) = $ 228.670

Verifico cumplimiento para otro valor:

$ 304.000 – ($ 4,86 x 15.500 Unidades) = $ 228.670

Con estos valores obtenidos ahora calculamos la formula presupuestal para los servicios públicos y para mantenimiento:

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