Proceso Contable II CIRCULAR 1697

Trabajo de Investigación

Proceso Contable II

Circular 1697

Índice

I.- Introducción.-……………………………………………………… 3.-

II.- Definición.-………………………………………………………… 4.-

Titulo de deuda.

III.- Titulo de deuda hasta un año.

IV.- Asiento contable.-………………………………………………… 5.-

Titulo de deuda hasta un año.

V.- Definición.-………………………………………………………… 6 - 8.-

Titulo de deuda a más de un año.

VI.- Asiento contable.-………………………………………………… 9.-

Titulo de deuda a más de un año.

VII.- Definición.-………………………………………………………… 10.-

Fondos Mutuos.

VIII.- Definición.-………………………………………………………… 11.-

Cuotas de fondos mutuos.

IX.- Asiento Contable.-………………………………………………… 12.-

X.- Conclusión.-……………………………………………………….. 13.-

XI.- Bibliografía.-………………………………………………………. 14.-

I.- Introducción

Los Títulos de deudas y las cuotas fondos mutuos están inmersas en casi todas las áreas tanto a nivel personal como a nivel de empresas por ello el objetivo de nuestro trabajo es mostrar una visión más amplia y clara partiendo por definiciones y ejemplos que nos servirá de guía en los títulos de deuda que están cubiertos por el boletín comercial que emiten entidades públicas y privadas con el objetivo de obtener un flujo de financiamiento, que por lo general son rentas fijas aun cuando puedan tener tasas de interés variables y se transan en el mercado formar y regulado por la S.V.S. y además en las cuotas Fondos Mutuos que son aquellos Fondos patrimoniales o institucionales constituidos en chile y que son regularizado también por la S.V.S. y que a su vez son administrados por entidades denominadas administradoras de fondos que buscan recursos en los cliente a través de emisiones de cuotas que les permite y da derecho de ser participes de las ganancias producidas por las Inversiones de Fondo, como también los de fondos extranjeros pero que son de personas naturales o jurídicas que se encuentra fuera del territorio nacional, que gozan además de tratamiento tributario. Por otro lado de mostrara un breve ejemplo de asientos contables.

II.-TITULO DE DEUDA

DEFINICIÓN: Los títulos de Deudas son valores negociables que incorporan un derecho de crédito en forma estricta para permitir al emisor financiar inversiones a través de su colocación en el mercado de capitales.

Son creados generalmente y emitidos en masa; es decir otorgan idénticos derechos a todos los otros de su misma clase, siendo por ellos fungibles. Están hechos en principios, de alto grado lo que lo hace apropiados para las exigidas funciones económicas y jurídicas de ser un instrumento de Inversión.

Los títulos de deudas son activos financieros de renta fija. En esta clasificación podemos incluir a los Títulos Públicos cuando son emitidos por organismos del estado nacional, provincial o municipal y a los títulos privados de deuda como las obligaciones negociables, valores fiduciarios de deuda y cuota partes de rentas de fondos comunes de Inversión, excluyendo las cuotas partes calificadas como títulos de participación.

III.-Título de Deuda hasta un año: Instrumentos del mercado monetario, tales como títulos, papeles comerciales, aceptaciones bancarias, y otros títulos que usualmente dan al tenedor el derecho a recibir una suma fija de dinero en una fecha específica.

Estos títulos tienen un término original de MENOR O IGUAL A UN AÑO.

Emisor Títulos de Deudas Nacionales

Efectos de Comercio:

 Sociedad Inscrita.

 Objeto: Financiamiento de corto plazo.

 Monto de Emisión: sin restricción.

 Moneda: en $ y US$.

 Tasa de Interés: fija o flotante.

 Plazo de título: lo más habitual es de 90, 180 y 360 días.

 Resguardos Financieros: Todas lo usan

 Garantías: no se usan.

IV. Asientos Contable

V.- Título de Deuda a más de un año: Incluyen los bonos, letras créditos hipotecarios, notas y otros papeles que usualmente dan al tenedor el derecho incondicional a un flujo de efectivo fijo o un ingreso monetario determinado contractualmente.

Estos Títulos tienen un término original de MAYOR A UN AÑO.

Emisores Títulos de Deudas Nacionales

Bonos Corporativos:

 Son inscrita en el reg. De valores, incluidas algunas empresas del Estado.

 Objeto: financiamiento de largo plazo.

 Moneda: en UF, USD Y $.

 Tasa de Interés: fija o flotante.

 Pagos de Interés, y Amortización: Semestral lo más usado, algunas emisiones contemplan períodos de gracias.

 Series: se diferencian por plazo y menos frecuentes por monedas.

 Garantías: son pocos frecuentes.

Bonos de Infraestructura:

 Sociedad concesionaria de obra de infraestructura vial.

 Objeto: Financiamiento de construcción.

 Moneda: en UF, lo más usado.

 Tasa de Interés: fija o flotante.

 Pagos de Int, y Amort.: Semestral lo más usado, algunas emisiones contemplan períodos de gracias.

 Series: se diferencian por plazo.

 Garantía: Mediante póliza de seguros se garantiza pago de cupones.

Bonos Securitizados:

 Sociedad Securitizadora.

 Objeto: emisión respaldad por activos que constituyen un patrimonio separado.

 Moneda: en UF y $, lo más frecuente.

 Tasa de Interés: fija lo más usada.

 Pagos de Int, y Amort.: Trimestral lo más habitual.

 Serie Subordinada: de uso frecuente y es adquirida por el originador de

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