Producto Contabilidad

PLANTILLA DE CLASIFICACION DE CUENTAS

Orientación general

Digite el código de 4 dígitos que corresponde a cada una de las cuentas y marque una X en la clasificación correcta con base en las siguientes convenciones.

RA = Real del Activo; Rp = Real del Pasivo; RP = Real del Patrimonio; I = Ingreso; E = Egresos; Cos = Costos

Como Ejemplo se presenta una cuenta modelo. No olvide las cuentas pertenecen al nivel de 4 dígitos

CLASIFICACION DE CUENTA

Movimiento de la cuenta

Cód. Cuenta RA Rp RP I E COS En el debe En el haber

1105 CAJA X AUMENTA DISMINUYE

EQUIPO DE OFICINA X AUMENTA DISMINUYE

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION X AUMENTA DISMINUYE

CARGOS DIFERIDOS X AUMENTA DISMINUYE

ACREEDORES VARIOS X DISMINUYE AUMENTA

APORTES SOCIALES X AUMENTA DISMINUYE

ACCIONES(Inversiones) X AUMENTA DISMINUYE

CLIENTES X AUMENTA DISMINUYE

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (Ingresos) X DISMINUYE AUMENTA

GASTOS DE VIAJE X AUMENTA DISMINUYE

MANTENIMIENTO y REPARACIONES AUMENTA DISMINUYE

DIVERSOS(ingresos) X DISMINUYE AUMENTA

SERVICIOS(Gastos) X

DEPRECIACIONES (Gasto) X

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (Costo de ventas) X AUMENTA DISMINUYE

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR X DISMINUYE AUMENTA

RETENCION EN LA FUENTE X DISMINUYE AUMENTA

NACIONALES X DISMINUYE AUMENTA

BANCOS NACIONALES X DISMINUYE AUMENTA

RESERVAS OBLIGATORIAS X AUMENTA DISMINUYE

UTILIDAD DEL EJERCICIO X AUMENTA DISMINUYE

Describa cada una de las siguientes cuentas indicando cuando se usan y escriba al menos una razón por el cual se debita y un razón por la cual se acredita dicha cuenta. Para ello debe consultar el PUC y el apéndice A de su texto guía.

• Impuesto sobre las ventas por pagar: 2408

Registra tanto el valor recaudado o causado como el valor pagado o causado, en la adquisición o venta de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.

Dinámica:

Créditos

a. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados;

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados, por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas;

c. Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudo por intereses de mora, y

d. Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 -sobrantes en liquidación privada de impuestos-, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

Débitos

a. Por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y servicios;

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados en las devoluciones y anulaciones en ventas;

c. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres;

d. Por la aplicación de las retenciones que le hayan sido practicadas, en la enajenación de bienes y servicios gravados, de acuerdo con la declaración del bimestre respectivo, y

e. Por el valor del porcentaje calculado sobre las compras o la adquisición de servicios gravados que deban ser asumidos por el ente económico, siempre y cuando la operación se realice con personas pertenecientes al régimen simplificado, con abono a la cuenta 2367 -impuesto a las ventas retenido

• Nacionales: 2205

Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

Dinámica:

Créditos

a. Por el valor de la factura;

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos;

c. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores, y

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a. Por el valor del abono o cancelación de la factura;

b. Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores, y

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

• Clientes: 1305

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los mismos.

Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no ha sido adjudicada la totalidad de los bienes o servicios.

Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -deudores del sistema-, a saber: cuota neta y de administración, por cada grupo de suscriptores.

Dinámica:

Débitos

a. Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito;

b. Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos;

c. Por el

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