Registro De Polizas

REGISTRO DE PÓLIZAS

Cada clase de póliza se anotara en su respectivo registro. Por su apariencia, los registros de las pólizas de entrada y salida de caja, son iguales, salvo que, en el de póliza de entrada, la primera columna de valores esta destinada a los cargos a la cuenta de caja, y las columnas que le sigan serán de naturaleza acreedora y corresponderán a las cuentas que usualmente se afecten por las entradas de efectivo.

En cambio, en el registro de pólizas de salida de caja, su primera columna de valores esta destinada a los créditos de la cuenta de caja, y las siguientes serán de naturaleza deudora, correspondiendo a las cuentas que normalmente se afecten por la salida de fondos.

La numeración de las pólizas se asigna cuando la póliza se registra, manteniendo una numeración corrida, pero independiente, para cada tipo de póliza de las que en este sistema se usan.

No obstante que la practica mas generalizada es la de establecer un registro especial para cada clase de póliza, no hay nada que impida usar dos registros, o uno solamente, para anotar las tres clases de pólizas. También pueden quedar registradas

las tres clases de pólizas en un solo registro, adoptando, en este caso, un rayado con tres columnas, para notar los números, respectivamente, de las pólizas de diario, pólizas de entrada y pólizas de salida de caja.

ANÁLISIS DE VARIAS CUENTAS

El análisis y depuración de cuentas debe ser diario. Toda corrección que se realice a los registros contables debe ser por medio de una póliza de diario (ajuste).

Todos los ajustes reclasificados deben ser autorizados por el gerente administrativo. Los ajustes que ser refieren a cancelaciones a clientes de crédito o deudores diversos deben ser autorizados por el director general, siempre y cuando se reúnan los requisitos de incobrabilidad.

PASOS DE UN ANALISIS

1. AUXILIAR DE CONTABILIDAD:

GENERA LOS REPORTES, AUXILIAR DE CUENTAS COLECTIVAS EN EL SISTEMA DE CÓMPUTO.

2. CONTADOR

SOLICITA AL OPERADOR EMITA LOS REPORTES GENERADOS.

3. RECIBE DEL OPERADOR EL REPORTE SOLICITADO Y LOS ENTREGA AL CONTADOR.

4. RECIBE DEL OPERADOR EL REPORTE DEL AUXILIAR DE CUENTAS COLECTIVAS COTEJENDO AMBOS.

5. SI EXISTE DIFERENCIA ENTRE LOS REPORTES EN ALGUNO DE LOS REGISTROS CONTINUAR CON EL

SIGUIENTE PASO.

6. VERIFICAR LAS PÓLIZAS INVOLUCRADAS PARA LLEGAR A LA ACLARACIÓN.

7. EN CASO DE NO ENCONTRAR SOLUCIÓN O BIEN DETECTAR QUE EL REGISTRO SE REALIZO CON ERROR ELABORAR UNA PÓLIZA DE DIARIO (AJUSTE).

8. PRESENTAR LA PÓLIZA AL GERENTE/JEFE ADMINISTRATIVO PARA SU AUTORIZACIÓN.

ASIENTO DE CONCENTRACIÓN

Sirve para asentar en resumen, un conjunto de cargos y abonos tomados de un libro de primera entrada.

Los asientos de concentración que recibe el

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