Sistemas De Contabilidad
Enviado por caturro123 • 28 de Septiembre de 2013 • 1.871 Palabras (8 Páginas) • 235 Visitas
Análisis del Sistema de administración del riesgo del
lavado de activos y financiación del terrorismo - SARLAFT
© Sena - Centro de Servicios Financieros - 2010
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Semana 1
SARLAFT, herramienta para combatir el lavado de Activos
Amigo Aprendiz:
Iniciamos el curso Análisis del sistema de administración del riesgo del
lavado de activos y financiación del terrorismo, espero contar son su valiosa
participación en todas las actividades propuestas, ello nos conducirá a
alcanzar los resultados esperados y a ampliar competencias y conocimientos.
A continuación presentaré los temas que trataremos en la primera semana:
Temas de la semana 1
Tema 1 Definición del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo
Tema 2 Concepto de SARLAFT.
Tema 3 Etapas del SARLAFT.
Resultado de aprendizaje
Identificar y analizar los conceptos relacionados con el lavado de activos y
financiación del terrorismo, así como las implicaciones que tienen en el desarrollo de
la economía nacional e internacional.
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lavado de activos y financiación del terrorismo - SARLAFT
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Tema 1
Definición del Riesgo de Lavado de Activos y de la
Financiación del Terrorismo
Lavado de activos
Es el mecanismo a través del cual se oculta el verdadero origen de dineros
provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y
cuyo fin, es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico de un país.
Son dineros provenientes de actividades ilegales como el tráfico de drogas, el
secuestro, la extorsión, el boleteo, la evasión fiscal o de recursos provenientes de
funcionarios corruptos tanto del sector privado como del sector público, etc., los
cuales pueden ser depositados o pasados por las diferentes entidades para el
respectivo “lavado”, tipificando conductas delictuosas contempladas por las Leyes de
los diferentes países.
(Tomado de la página Web:
http://www.interamericanusa.com/articulos/Auditoria/Aud-for-Lav-Act.htm)
Se define también al Lavado de Activos, (LA) como las acciones que dan apariencia de
legalidad a recursos de origen ilícito. En la mayoría de los países del mundo, ésta
conducta es considerada delito y se conoce también como lavado de dinero, blanqueo
de capitales, o legitimación de capitales.
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De una manera sencilla, se incurre en lavado de activos cuando cualquier persona o
empresa adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre
bienes que tengan origen ilícito.
El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales, así se hagan muchas
transacciones con ellos para ocultar o encubrir su origen.
En Colombia esta conducta se encuentra incorporada en el Código penal en su artículo
323 (Ley 599 de 2000). Los recursos del lavado de activos no sólo provienen del
narcotráfico.
(Tomado de la página Web.
http://www.negociosresponsablesyseguros.org/dynamicdata/definicion.php)
Se entiende por riesgo de LA/FT (Lavado de Activos/Financiación del Terrorismo) la
posibilidad de pérdida o daño, que puede sufrir una entidad vigilada por su propensión
a ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el
lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la realización de actividades
terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas
actividades. El riesgo de LA/FT se materializa a través de los riesgos asociados, estos
son: el legal, reputacional, operativo y de contagio, a los que se expone la entidad,
con el consecuente efecto económico negativo que ello puede representar para su
estabilidad financiera cuando es utilizada para tales actividades.
El lavado de activos y la financiación del terrorismo representan una gran amenaza
para la estabilidad del sistema financiero y la integridad de los mercados por su
carácter global y las redes utilizadas para el manejo de tales recursos. Tal
circunstancia, destaca la importancia y urgencia de combatirlos, resultando esencial
el papel que para tal propósito deben desempeñar las entidades sometidas a la
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inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y el supervisor
financiero.
Recuerde que es muy importante hacer las lecturas del material de apoyo,
así mismo, es primordial la lectura de la circular externa 022 de 2007, de la
Superintendencia Financiera que imparte instrucciones relativas a la
administración del riesgo de lavado de activos y de la financiación del
terrorismo - SARLAFT
Tema 2
Concepto de SARLAFT
SARLAFT es el sistema de administración que deben implementar las entidades
vigiladas, para protegerse frente al riesgo de LA/FT y se instrumenta a través de las
etapas y elementos que más adelante se describen, correspondiendo las primeras a las
fases o pasos sistemáticos e interrelacionados mediante los cuales las entidades
administran el riesgo de LA/FT y, los segundos al conjunto de componentes a través
de los cuales se instrumenta de forma organizada y metódica la administración del
riesgo de LA/FT en las entidades.
El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación
del Terrorismo- SARLAFT se compone de dos fases:
Primera fase: corresponde a la prevención del riesgo. Su objetivo es prevenir que
se introduzcan al sistema financiero recursos provenientes de actividades
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relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del terrorismo
(LA/FT).
Segunda fase: corresponde al control. Su propósito
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