Trabajo RLI

Introducción

Para comprender en que consta el Presupuesto de Caja, debemos entender la definición de Presupuesto. Este se refiere principalmente a un plan detallado, expresado en términos cuantitativos, que especifica como adquiere y usa los recursos la empresa, durante un determinado periodo, el cual puede ser, según necesidades gerenciales: mensuales, trimestrales, semestrales o anuales.

Dentro de los distintos tipos de presupuestos, podemos encontrar el más significativo para una planificación financiera, el Presupuesto de Caja.

Este es una proyección de las entradas y salidas a lo largo de un intervalo de tiempo, pero generalmente de corto plazo por las características de incertidumbre que genera el largo plazo.

Proporciona a la gerencia un marco de referencia para revisar y controlar las entradas y salidas futuras de efectivo.

Con el Presupuesto de Caja, se puede ver a cuánto van a ascender las necesidades de fondo de la empresa y cuando se van a producir esas necesidades o excedentes de flujo.

Principales Propósitos del Presupuesto de Caja:

Incluye todas aquellas entradas de caja de todas las formas de recursos en que pueden provenir. Además podemos determinar la probable posición de caja al final de cada periodo, para identificar excedentes o déficit de efectivo y así poder establecer la necesidad de financiamiento o la disponibilidad de efectivo ocioso para la posible inversión.

Generalmente consideramos las partidas más relevantes de flujo (entradas – salidas) para la construcción de éste, en donde podemos determinar lo siguiente:

Entradas de efectivo o efectivo equivalente: (generalmente presentes en una empresa)

 Ingresos por ventas de productos

 Recuperación de créditos concedidos

 Obtención de préstamos

 Cualquier otra fuente que involucre a la empresa una entrada efectiva de dinero

Salidas de efectivo o efectivo equivalente: (generalmente presentes en una empresa)

 Compra de materias primas (Pago a proveedores)

 Remuneraciones (de administración – personal de producción)

 Compra de Activos fijo (Licencias, Software y maquinarias de producción)

 Préstamos bancarios (puede ser por financiamiento de proyectos, hipotecarios por adquisición de bienes raíces)

 Pago de impuestos (Mensuales – Anuales)

 Cualquier salida que involucre un pago efectivo de dinero

 De ninguna podemos considerar aquellas partidas que no constituyen movimientos efectivos de fondos, tales como, la amortización de intangibles o depreciación de tangibles

Elaboración de un presupuesto de caja:

El siguiente es un ejemplo práctico de cómo podemos elaborar un flujo de efectivo.

Considerando los siguientes datos:

Las ventas se efectúan con un pago del 40% en efectivo y un 60% a crédito 30 días los gastos de Administración y Ventas serán el 20% de

las Proyecciones de Ventas, se obtiene

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