Tributación aplicada a la empresa

Renta líquida imponible e impuesto de primera categoría para empresas con contabilidad completa

Teresa González Correa

Tributación aplicada a la empresa

Instituto IACC

14 de Mayo de 2017

Desarrollo

Lea atentamente el siguiente caso:

La empresa Rolax Ltda. de giro comercializadora de zapatos, se encuentra afecta a impuesto de primera categoría y declaración de renta efectiva con contabilidad completa.

Le solicita a usted que en base a la información del año comercial 2015, efectúe el cálculo de la base imponible de primera categoría y le informe el valor del impuesto que debe cancelar

Resultado según balance $20.000.000.-

 La empresa cuenta con los siguientes antecedentes dentro de sus cuentas de resultado

Costo de venta de $6.000.000.- correspondiente al valor de la elaboración de los zapatos

Impuesto a la renta por $2.000.000.-

Provisión de indemnización por años de servicio $3.500.000, no es a todo evento.

Sueldo cónyuge de uno de los socios por $5.000.000 monto anual

Uno de los socios retira en especies durante el año por $1.700.000

Se encuentra contabilizado un automóvil audi 2015 perteneciente a uno de los socios en las cuentas de gastos.

Provisión de cuentas básicas de luz, agua y gas por $2.000.000

Dividendos percibidos por empresa limitada chilena por $7.000.0000

Todos los gastos mencionados se pagaron efectivamente

La tasa de impuesto para este año es de un 22,5%

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