Variación Neta

102015_COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO COLABORATIVO 2

PRESENTADO POR:

NIDYA YASMIN SILVA WILCHES

JACSON ALFONSO RODRIGUEZ

CAROL ANDREA HERNANDEZ

JUSY MARA NARANJO ARTUNDUAGA

PRESENTADO A:

GUILLERMO GIRALDO

TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD

BOGOTA D.C

MAYO

2012

INTRODUCCIÓN

En el siguiente trabajo se pretende analizar e interpretar cuales son las variaciones encontradas al terminar un periodo de producción, para ello se determinará la diferencia existente entre los CIF cargados a la producción y los CIF realmente consumidos, es decir dependiendo si se alcanza o no la meta de producción planteada al comienzo de cada periodo; este resultado se denomina Variación Neta. Se elaborará un presupuesto para un periodo determinado, este tema es de gran importancia en las compañías pues permite fijar sus metas y objetivos para un futuro periodo de producción, también permite alcanzar utilidades a corto y largo plazo.

OBJETIVOS

 Repasar conceptos vistos a lo largo del semestre en el curso de costos y presupuestos los cuales servirán para poner en práctica en nuestra vida laboral, conceptos como métodos de presupuestación, mínimos cuadrados, punto alto punto bajo, presupuesto de compras y proyección de estados financieros.

 estar en capacidad de elaborar proyección de estados financieros donde podremos tomar decisiones acertadas según los datos que arrojen y conocer también la diferencia entre presupuesto de ventas y presupuesto de compras y su forma de elaboración

 Comprender, analizar e interpretar los diferentes procedimientos de la presupuestación de ventas, de compras y de los estados de ganancia y pérdidas.

TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000

fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

Servicios públicos y mantenimiento.

PERIODO SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO NIVEL DE OPERACIÓN (UNIDADES)

Junio $ 416000 $ 320000 18300

Julio 412500 310000 18000

Agosto 414500 315000 18150

Septiembre 415000 340000 19000

octubre 426000 345000 20500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

SOLUCION:

DIFERENCIA

PRODUCCION 2500 Consumo por unidad Costos de servicios públicos Costos de mantenimiento

COSTO DE SERVICIOS PUBLICOS 35000 14 28700 110700

COSTOS DE MANTENIMIENTO 13500 5.4 139000

139000+5.4 x (unidad) 234300

234300+5.4 x (unidad)

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

ARRENDAMIENTOS SEGUROS CONTRA INCENDIOS $ 348000

$ 91000

SEGUROS DE PROTECCION DE PRODUCCION DE SERVICIOS PUBLICOS $ 94000

$ 139000 15 x unidad

14 x unidad

MANTENIMIENTO DEPRECIACION DE EQUIPOS MATERIALES Y ACCESORIOS $ 234300

$ 340000 5.4 x unidad

250 x unidad

$1246300 284.4

-Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento:

CIF Servicios públicos y mantenimiento = 373.300 x 19.4 x unidad.

-Formula presupuestal para presupuestar los CIF de ésta empresa:

CIF = 1.246.300 + 284.4 x unidad. Materiales y accesorios: $ 250 x unidad

CIF PRESUPUESTADOS (CIFT) 1246300 1246300 6256800

CIFP CIFP fijos + CIFP variables CIFP fijos +

variables CIFP

7503100

7503100 Dividido por unidad Tasa predeterminada

34105 Por unidad

CIF aplicados (CIFA) 34105 X 23400

CIFA = 7980570

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.

MATERIALES FAVORABLE DESFAVORABLES

Buscar precios excelentes X

Controlar el consumo X

Evitar los reproceso X

Producir por ordenes de pedidos de venta X

Mejoramiento continuo (investigación) X

Comprar insumos costos X

No controlar el consumo de materiales X

El reproceso continuo X

Inventarios finales que no rotan (no se venden) X

Mano de obra

Contar con medios que precisen los tiempos de procesos X

Tener mano de obra calificada X

Tener medidas de precaución de accidentes X

Tener la mano de obra necesaria X

No contar con medidores de precisos de tiempos X

No tener sistemas de calida X

Incurrir en horas extras innecesarias X

No contar con operarios calificados X

MATERIALES

VARIACIONES

CORRECTIVOS

• Comparar lo realmente vendido con lo proyectado.

• Analizar la eficiencia de la publicidad, la incidencia de la moda en el producto, las apetencias de las regiones en donde se ofertó el producto, las épocas del año y si el producto es cíclico o no.

• Observar los materiales que realmente entran en el producto

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