Auditoria Interna

AUDITORIA INTERNA — Presentation Transcript

1. ING. WILSON VELASTEGUI. O . MSC

2. DEFINICIONES VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA TAREAS AL EJECUTAR EN LA A/I DIFERENCIA ENTRE UNA A/I Y A/E RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERN

3. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD QUE TIENE POR OBJETIVO FUNDAMENTAL EXAMINAR Y EVALUAR LA ADECUADA Y EFICAZ APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, VELANDO POR LA PRESERVACIÓN DE LA INTEGRIDAD DEL PATRIMONIO DE UNA ENTIDAD Y LA EFICIENCIA DE SU GESTIÓN ECONÓMICA, PROPONIENDO A LA DIRECCIÓN LAS ACCIONES CORRECTIVAS PERTINENTES.

4. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES EL EXAMEN CRÍTICO, SISTEMÁTICO Y DETALLADO DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN DE UNA UNIDAD ECONÓMICA, REALIZADO POR UN PROFESIONAL CON VÍNCULOS LABORALES CON LA MISMA, UTILIZANDO TÉCNICAS DETERMINADAS Y CON EL OBJETO DE EMITIR INFORMES Y FORMULAR SUGERENCIAS PARA EL MEJORAMIENTO DE LA MISMA. ESTOS INFORMES SON DE CIRCULACIÓN INTERNA Y NO TIENEN TRASCENDENCIA A LOS TERCEROS PUES NO SE PRODUCEN BAJO LA FIGURA DE LA FE PUBLICA.

5. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LAS AUDITORÍAS INTERNAS SON HECHAS POR PERSONAL DE LA EMPRESA. UN AUDITOR INTERNO TIENE A SU CARGO LA EVALUACIÓN PERMANENTE DEL CONTROL DE LAS TRANSACCIONES Y OPERACIONES Y SE PREOCUPA EN SUGERIR EL MEJORAMIENTO DE LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE REDUNDEN EN UNA OPERACIÓN MÁS EFICIENTE Y EFICAZ.

6. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA DEBE FUNCIONAR COMO UNA ACTIVIDAD CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIÓN, ASÍ COMO CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS Y METAS; APORTANDO UN ENFOQUE SISTEMÁTICO Y DISCIPLINADO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE GESTIÓN DE RIESGOS, CONTROL Y DIRECCIÓN

7. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES UN PROCESO CUYA RESPONSABILIDAD PARTE DE LA ALTA GERENCIA DE LAS COMPAÑÍAS, Y SE ENCUENTRA DISEÑADO PARA PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN. ESTOS OBJETIVOS HAN SIDO CLASIFICADOS EN: ESTABLECIMIENTO DE ESTRATEGIAS PARA TODA LA EMPRESA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

8. AUDITORIA INTERNA Es el órgano técnico de control de empresa, dependiente del Directorio, encargado de programar, planificar, conducir, ejecutar y evaluar las acciones de control (auditorias y exámenes especiales) en todas las áreas de la empresa, de conformidad con las normas y dispositivos legales vigentes

9. Para actuar en el departamento de auditoría interna, cualquier personal adscrito con carácter de auditor interno debe tener en cuenta: Cumplimiento de las normas profesionales de conducta Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de las auditorías internas Los auditores internos están obligados a una formación permanente Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicación Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional

10. VENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA FACILITA UNA AYUDA PRIMORDIAL A LA DIRECCIÓN AL EVALUAR DE FORMA RELATIVAMENTE INDEPENDIENTE LOS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN Y DE ADMINISTRACIÓN. FACILITA UNA EVALUACIÓN GLOBAL Y OBJETIVA DE LOS PROBLEMAS DE LA EMPRESA, QUE GENERALMENTE SUELEN SER INTERPRETADOS DE UNA MANERA PARCIAL POR LOS DEPARTAMENTOS AFECTADOS. PONE A DISPOSICIÓN DE LA DIRECCIÓN UN PROFUNDO CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA, PROPORCIONADO POR EL TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE LOS DATOS CONTABLES Y FINANCIEROS. CONTRIBUYE EFICAZMENTE A EVITAR LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA BUROCRÁTICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LAS GRANDES EMPRESAS. FAVORECE LA PROTECCIÓN DE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE A TERCEROS

11. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: GENERALES -Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que se fundamentan. - Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor. - Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento de recursos. - Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable- financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indicadores económicos fundamentales. - Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente - Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y eficacia.

12. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: ESPECIFICAS -Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable - Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente. - Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control - Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como presenciar su pago físico. - Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo

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