ANALISIS FINANCIERO DE LA COOPERATIVA SANTA MARIA MAGDALENA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

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ANALISIS FINANCIERO DE LA COOPERATIVA SANTA MARIA MAGDALENA

Estudiante: Rivera Vilcatoma, Eyky

Código: 08115369

2015

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SANTA MARIA MAGDALENA

INFORME N° 001-15-GF

A                         : ADM. José Luis Gama Godoy                                                               GERENTE GENERAL

DE                        : CPC. Eyky Rivera Vilcatoma                                                      .                      GERENTE DE FINANZAS

OBJETIVO        : Análisis del estado de situación financiera y de resultados con sus     principales indicadores en comparación con el sector de cooperativas.

ANTECEDENTES        : La Cooperativa de ahorro y crédito se dedica a los diversos       servicios financieros como ahorro, crédito y de previsión.

Estimado señor, por medio de la presente; es muy grato dirigirme  a Ud. y a la vez emitirle  mi cordial saludo.

Asimismo le hago llegar el análisis solicitado de los estados financieros  e   indicadores con  una comparación de la evolución de las cuenta e indicadores  del sector de las cooperativas de ahorro y crédito emitidos por la FRENACREP.

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.(ANEXO 1)

• Análisis estructural

En el año 2013 los activos totales ascendieron a S/. 367, 270, 102  soles, siendo las principales cuentas el disponible y rendimientos devengados con un 21.36%  dentro de los activos; esta cuenta está conformada por la caja, depósitos en otros bancos en moneda extranjera y en soles y otras, la otra parida fundamental del activo es la cartera de créditos netos con un 68.51%. En el pasivo que representa un 79% de la financiación, dentro de ellas la partida más relevante es la de obligaciones con los asociados con un 76.03% y el Patrimonio que representa un 20.19% de la financiación del cual el capital social es el de mayor cuantía con 13.05% de participación.    

En el año 2014 los activos totales ascendieron a S/. 430, 566, 252 soles, del cual las partidas que más influenciaron fueron el disponible y la cartera de créditos con un 15.26% y 74.90% respectivamente; en cuanto al pasivo la partida de mayor cuantía fue la de obligaciones con los asociados, y el Patrimonio representa el 20.89%. En comparación con el sector los activos aumentaron en 20.13% en el 2014 y 24.19% en el 2013, con un promedio de 20.18, lo cual indica que la cooperativa esta unos puntos por debajo del crecimiento del sector.

• Análisis de tendencias

En la variación 2014-2013, el activo total aumento en un 17.23%, este aumento se debe a su principales cuentas que también aumento, como la cartera de créditos que tuvo una variación positiva de 28.18%, sin embargo la cuenta de disponible mostro un disminución del 16.26%, reduciendo de 78 millones  a 65 millones para el 2014. En lo referente al Pasivo se muestra un aumento de 16.21%, este aumento fue influenciado principalmente por el aumento de las obligaciones con los asociados, en cuanto al Patrimonio esta sufrió un aumento de 21.29%  debido principalmente al aumento de los resultados netos del ejercicio que aumento en un 121.77% respecto al 2013.

1. ESTADO DE RESULTADOS(ANEXO 2)

• Análisis estructural

El total de ingresos financieros para el 2014 fueron de S/. 68 999 519   ( S/. 51 614 761 para el 2013), al restarle los gastos financieros el margen financiero bruto es de 68.78 en el 2014  y de 61.95% en el 2013, después de aplicar las provisiones para incobrabilidad el margen financiero neto representa el 52.10% en el 2014 y en el 2013 es de 48.77% y finalmente después de los gastos de administración, provisiones depreciaciones y amortizaciones nos da una utilidad neta de 2 807 572 en el 2013 y en el 2014 una utilidad neta de 6 226 347 mostrándose una mejoría respecto al año anterior.

• Análisis de tendencias

En el análisis del año 2014- 2013 se muestra un aumento principalmente de los ingresos financieros; que se incrementó en 17 384 758  que representa un aumento de 33.68%  respecto al año anterior y consecuentemente se ve una notable mejoría en la utilidad neta del presente ejercicio, que obtuvo un incremento de 3 418 775  soles respecto al 2013.

1. INDICADORES FINANCIEROS Y DEL SECTOR(ANEXO 3)

• LIQUIDEZ(ANEXO 4)

El disponible sobre sobre los depósitos para el 2013 es de 28.09%, en el 2014 de 19.90%; mientras que en el sector fue de 23.10% y 22.90% respectivamente, estas cifras nos muestran que en el 2013 el indicador de liquidez era mayor a la del sector, sin embargo en el 2014 nos encontramos por debajo del sector pero seguimos en el rango, que es 15 a 25; la perspectiva es estable para los próximos años (hasta el 2018). Santa María Magdalena goza de la capacidad de afrontar sus compromisos en el corto plazo.                                             .                                                                                                                                                                                                        EL disponible sobre activos se encuentra muy elevado para el 2013 ya que supera en 5% al sector, pero en el 2014 se rebajó este porcentaje llegando a un 15.26% un 1.14% menor a la del sector, sin embargo en este indicador se sale del rango del sector que es de 10% a 15%.

• SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO

El capital social sobre activos total representan el 13.05% y 11.13% para los años 2013 y 2014 correspondientemente; el  sector cooperativo experimento 13.8% y 13.7% respectivamente, pero el rango normal debe de ser mayor al 16% lo cual indica una deficiencia de la participación de los socios en la inversión total.

Las reservas sobre el activo total nos muestra que en el periodo tiene un 6.38% en el 2013 y en el 2014 un 6.39% mientras que en el sector se obtuvo 5.6% y 4.7% respectivamente lo que nos indica que tenemos buenas reservas para cubrir pérdidas u otras contingencias.

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