AUDITORIA FINACIERA

UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

AUDITORIA FINANCIERA

INTEGRANTES:

Castro Intriago Jennifer María

DOCENTE:

Lcdo. Manuel Carrera Macías

CURSO:

CUARTO “N” AUDITORIA

PERIODO

ABRIL 2013-SEPTIEMBRE 2013

ÍNDICE

1. Generalidades De La Auditoria Financiera: Fundamentos, Normas Y Procedimientos.

1.1. Conceptos, Características, Objetivos

1.2. Proceso De La Auditoria Financiera, Diferencia Con Otras Auditorias

1.3. Normas Internacionales De Auditoria Vs Normas Ecuatorianas De Auditoria

1.4. Código De Ética Del Auditor, Funciones Y Responsabilidades Del Auditor

2. Planificación De La Auditoria Financiera: Planificación Preliminar

2.1. Generalidades, Definición, Objetivos

2.2. Iniciación De La Auditoria

2.3. Financiera, Metodología De La Planificación

2.4. Planificación Preliminar, Metodología, Elementos

2.5. Producto De La Planificación Preliminar, Orden De Trabajo, Visita Previa, Notificaciones, Carta De Compromiso

3. Tecnicas,Evidencias Y Control Interno

3.1. Técnicas Y Procedimientos De Auditoria

3.2. Concepto

3.3. Clasificación

3.4. La Evidencia De La Auditoria

3.5. Importancia

3.6. Clases

3.7. El Control Interno

3.8. Concepto

3.9. Elementos

3.10. Principios

4. Planificación Especifica De Auditoria

4.1. Papeles De Trabajo

4.2. Conceptos, Naturaleza

4.3. Propósito

4.4. Planteamiento Y Preparación

4.5. Diseño De Los Papeles De Trabajo Mas Importantes

4.6. Índice Y Referencias

4.7. Enfoque De Auditoria

4.8. Programas De Trabajo

UNIDAD 1

1. GENERALIDADES DE LA AUDITORIA FINANCIERA: FUNDAMENTOS, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS.

1.1. CONCEPTOS, CARACTERÍSTICAS, OBJETIVOS

CONCEPTOS

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.

Las disposiciones legales vigentes que r regulan las actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoria Financiera así:

“ Consiste en el examen de los riesgos, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno”.

Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre:

1. La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros.

2. Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenómenos.

3. Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente.

OBJETIVOS

General

La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las entidades públicas.

Específicos

1. Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o de un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

2. Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos de la pública.

3. Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos públicos.

4. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes públicos.

5. Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos, como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría.

6. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.

Otros

Es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre los estados financieros están preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes financieros identificado “(NIA).

La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede asumir que la opinión es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni garantiza la efectividad o eficiencia con que la administración ha conducidos los asuntos de la entidad”. (NIA).

CARACTERÍSTICAS

La auditoría financiera presenta las siguientes características:

1. Objetiva, porque el auditor revisa los hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de comprobarse.

2. Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.

3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en el área de auditoría financiera.

4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.

5. Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones examinadas, comparándolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados de la evaluación del control interno.

6. Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados financieros, comentarios,

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