Auditoria Tributaria

Base Imponible:

64,600 x 30% = 19,380

Resumen:

Insoluto S/. 19,380

Interés Moratorio = 1.2% x 19,380 = 465.12

Total = 19,845.12 Resolución de Determinación

Asiento Contable de Ajuste

 Todo ajuste: Modifica el Balance General y Estado de Resultados

 Las omisiones o errores contable determinadas en años posteriores al ejercicio sujeto examen, se ajustan con la Partida de Resultados.

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO 01/01/2010

FECHA DE TERMINO 31/05/2010

Cía. Tributa S.A.C.

Gerencia de Fiscalización

Auditor:

Cedula Auxiliar de Bancos

Omisión de Ingresos por diferencia de depósitos en relación con la recaudación de tesorería.

Condición:

Recaudación de Tesorería

• Día 26.08.09 S/. 155,200

• Día 27.08.09 S/. 135,000

• Día 28.08.09 S/. 58,000

S/. 348,200

Depósitos en le Banco

• Día 26.08.09 S/. 185,200 Banco de Crédito del Perú

• Día 27.08.09 S/. 140,000 Banco Continental

• Día 28.08.09 S/. 70,000 Banco de Crédito del Perú

S/. 348,200

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO 01/01/2010

FECHA DE TERMINO 31/05/2010

Recomendaciones antes de emitir el Reporte Tributario

Solicitar el Registro de Ventas de todo el periodo sujeto a examen, determinar las ventas al contado, ventas al crédito, ventas en consignación, ventas por permuta, venta por donaciones, ventas por retiro, ventas por Aportes de Capital Social, luego efectuar el cruce de saldo con los Reportes por cobrar comerciales para determinar las cobranzas reales en cada periodo.

Cía. Tributa S.A.C.

Gerencia de Fiscalización

Auditor:

Cedula Auxiliar: Provisión para Incobrables

Condición:

Al 31.12.2009 la Cia. Tributa S.A.C. mantiene un estado de morosidad, las cuentas por cobrar comerciales siguientes:

 Clientes “X” S/. 42,000 – Vcto. 90 días

 Clientes “Y” S/. 50,000 – Vcto. 180 días

 Clientes “Z” S/. 25,500 – Vcto. 365 días

El Contador de la empresa efectuó la provisión aplicando el 3% sobre el saldo de Cuentas por Cobrar Comerciales al cierre del ejercicio.

Normatividad de Control:

Según la Ley del Impuesto a la Renta las Provisiones para Cobranza Dudosa es aceptada como gasto tomando como base los índices de morosidad.

Causa

Falta de Control Interno t la no observancia de las normas tributarias.

Efecto

En Proceso de Fiscalización, la Compañía es afectada por un interés moratorio y multa de infracción.

Análisis de Hallazgo

• Provisión según la Compañía S/. 300,000

• Provisión Determinada por Auditoria S/. (25,500)

Excede en Gastos no aceptados S/. 275,500

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