Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA - ADQUISICIONES

ENTIDAD MUNICIPAL AUDITADA: XXX

FECHA: 31 DICIEMBRE 2011 REFERENCIA P/T 001-2010-XXX

OBJETIVOS

1. Verificar que las compras realizadas por la entidad se ajusten a las condiciones mínimas y necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen en cumplimiento de las directrices de contratación vigentes.

2. Establecer que las adquisiciones efectuadas obedezcan a un plan de compras, que las partes estén debidamente facultadas y que se hayan cumplido los requisitos presupuestales y demás requisitos establecidos.

3. Determinar que las obligaciones contraídas se cancelen oportunamente y por los valores acordados en cumpliendo de los procedimientos establecidos por la empresa.

4. Evaluar la suficiencia y eficiencia del control interno implementada por el área encargada de este proceso.

CRITERIOS DE AUDITORIA

1. Las compras que realice la empresa deben ceñirse a lo establecido en las siguientes normas, políticas: Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, así como la Directiva N° 2415-2010-XXX

2. El estudio de posibilidades que ofrece el mercado para la adquisición de bienes debe realizarse con antelación a la iniciación del proceso de selección del contratista o de la firma del contrato, según el caso. (L. 80 /93 Artículo 25 numeral 7º)

3. La empresa debe elaborar anualmente un plan de las necesidades de bienes y servicios de cada una de sus dependencias u áreas usuarias.

4. Cada dependencia debe elaborar y entregar su programa de necesidades para el año siguiente, de acuerdo con los consumos reales previstos, numero de funcionarios, numero de equipos y materiales requeridos.

5. Se debe elaborar un Plan de Compras para cada uno de los elementos basados en el plan de necesidades y el presupuesto apropiado y para ser distribuidos en las distintas dependencias de la Entidad, un Plan de Inversión que determine las necesidades y prioridades de inversión, estableciendo cuales proyectos se pueden programar para el año, fechas de iniciación, duración y recursos involucrados, un Plan de Sistemas, un Plan de Mantenimiento y un Plan de Suministro.

7. Para que se pueda realizar las compras debe existir disponibilidad presupuestal y considerar los siguientes aspectos:

• Que el registro presupuestal corresponda a la naturaleza del gasto.

• Control de pagos.

• Que el contratista presente el Código de Cuenta Interbancaria CCI, adjuntando factura y demás documentos soportes.

• La cuenta debe contener copia del acta de ingreso de los bienes al almacén y el recibo a satisfacción.

• Que se elabore el comprobante de pago y se efectúen los descuentos de retención por honorarios, servicios, etc., de acuerdo con las tablas del año analizado.

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