Auditorias De Operaciones De Comercio Exterior

AUDITORIAS DE OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Y

CONTROL DE REGISTROS

1) INTRODUCCION

2) MARCO LEGAL Y FISCAL DEL COMERCIO EXTERIOR

3) REVISION DE ASPECTOS CORPORTIVOS BASICOS

4) PLANEACION DE LA AUDITORIA

5) INTEGRACION DE LOS EXPEDIENTES

6) EJECUCION DE LA AUDITORIA

7) REVISION DE CERTIFICADOS DE ORIGEN

8) OPERACIONES TEMPORALES (IMMEX)

9) AGENTES ADUANALES

10) INFRACCIONES

MARCO LEGAL DEL COMERCIO EXTERIOR

 LAS ACTIVIDADES DEL COMERCIO EXTERIOR DE NUESTRO PAIS, ESTAN REGULADAS POR MAS DE 350 ORDENAMIENTOS LEGALES QUE VAN DESDE LA CONSTITUCION POLITICA, HASTA SIMPLES OFICIOS CIRCULARES DE NORMATIVIDAD INTERNA DE LAS SECRETARIAS COMPETENTES.

ENTRE LOS PRINCIPALES ORDENAMIENTOS QUE REGULAN, DESTACAN:

 CONSTITUCION POLITICA.

 TRATADOS DE LIBRE COMERCIO Y OTROS INTERNACIONALES

 LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y SUS TARIFAS

 LEY ADUANERA, SU REGLAMENTO Y REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR.

 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

 LEY DE COMERCIO EXTERIOR Y SU REGLAMENTO

 LEYES Y REGLAMENTOS DE :

*I.V.A.

*I.S.R.

*I.E.P.S.

*I.S.A.N.

 LEY FEDERAL DE DERECHOS

 RESOLUCIONES SOBRE CUOTAS COMPENSATORIAS

 NORMAS OFICIALES MEXICANAS.

Para dar inicio a una auditoria previa se debe de tomar en cuenta la revisión de la documentación general de la empresa que son:

ACTA CONSTITUTIVA, ADICIONES Y MODIFICACIONES

ALTA DE LA ENTIDAD ANTE AUTORIDADES FISCALES

CEDULA R.F.C.

PODERES NOTARIALES DE REPRESENTANTES LEGALES

DECLARACIONES DE IMPUESTOS 5 EJERCICIOS

ESTADOS FINANCIEROS ULTIMO EJERCICIO

PADRON GENERAL

Así como tomar en cuenta la organización del departamento.

Un organigrama

Una entrevista personal para determinar

que hace y como contribuye en el proceso de la operación.

PLANEANDO LA AUDITORIA

Para llevar a cabo una auditoria eficas debemos verificar los pedimentos pagados por la empresa los cuales deben de coincidir con el departamento de contabilidad y glosa del SAT.

DEFINIR EL UNIVERSO META DE OPERACIONES.

DEFINITIVAS

* PERIODO

* 100%

* PRUEBAS SELECTIVAS ESPECIAL COMPLEJIDAD

POR LA NECESIDAD DE

DEPOSITO FISCAL AMARRES CONTABLES

* PERIODO

* ALCANCE

* 100%

* PRUEBAS SELECTIVAS

DETERMINACION DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA

CRITERIOS MÁS USUALES EN COMERCIO EXTERIOR

OPRECION ES DE MAYOR VALOR

OPERACIONES CON MAYOR PAGO DE IGI

OPERACIONES MAS REPRESENTATIVAS EN TERMINOS DE:

- PRODUCTOS ESPECIFICOS

- OPERACIONES CON POSIBLES CONTINGENCIA

- POR ADUANA

- POR PROYECTO

- POR AGENTE ADUANAL

MUESTREO ESTADISTICO

CUESTIONARIO DE INICIO

IMPORTANTE:

MANIFESTACION DE VALOR/ HOJAS DE CALCULO

¿EXISTEN TODAS?

¿SE DECLARAN CORRECTAMENTE?

¿METODO DE VALORACION ADUANERA DECLARADO?

¿SE ENTREGAN AL AGENTE ADUANAL?

PRUEBAS:

SELECCIONAR PEDIMENTOS

VERIFICAR

- CORRECTO PAGO DE IMPUESTOS Y OTRAS CONTRIBUCIONES

- REGULACION ES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS

- CLASIFICACION ARANCELARIA

- VALORES EN DOCUMENTOS ADUANEROS VS CONTABILIDAD

LA PRINCIPAL DOCUMENTACION ADUANERA A REVISAR (ARTICULOS 36 Y 59 DE LA LEY ADUANERA Y RMCE)

OBTENER:

PEDIMENTO

FACTURA COMERCIAL

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