Resumen Basico sobre Auditoria de Comercio Exterior

Angelica Reza Olivas - 5623

Auditoria del Comercio Exterior

1. Señale tres artículos de la legislación Fiscal y Aduanera soportes para una auditoria de Comercio Exterior:

• Código Fiscal de la Federación: Artículos  10, 13,16, 34 A, 38, 42 fracciones II, III y V, 42, 42 A, 43, 44, 45, 46, 46 “A” , 47, 49 y 63
  

1. Autoridades aduaneras competentes para llevar a cabo una visita domiciliaria de Comercio Exterior:

• Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF)
• Administración Central de Comercio Exterior de la Administración Jurídica (ACCE)
• Administraciones Locales de Auditoría Fiscal Federal (ALAFF´s)
• Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC)
• Administraciones  Regionales de Grandes Contribuyentes (ARGC)
• Administración General de Aduanas (AGA)
• Aduanas
  

1. ¿En qué consiste una auditoria en Comercio Exterior?

• Es el examen de libros principales, registros de pólizas, auxiliares de cuenta de mayor y documentos comprobatorios de todas las operaciones realizadas por una persona física o moral así como las no registradas en su contabilidad
  

1. ¿A quiénes aduanera o fiscal se considera responsables solidarios?

• Propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales o cualesquiera personas que tengan intervención en la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de las mercancías
  

1. Señale las clases de auditoria que existen:

• 1.- Administrativa.  En el sentido amplio la auditoria puede estar enfocada a la gestión de negocios de la empresa
• 2.- Auditoría Operativa. Se refiere a la forma en que las operaciones se realizan, se registran y acerca de las cuales se informa a la administración
• 3.- Auditoría Financiera. Esta rama está orientada  hacia la fiscalización de los recursos monetarios de la empresa y su adecuado manejo (estados financieros)
• 4.- Auditorias parciales o especiales. Relacionada normalmente por el cumplimiento de las obligaciones contables y fiscales, desfalcos, mal manejo de almacenes, documentos de la cartera, generalmente se aplica por manipulaciones delictuosas por parte de empleados deshonestos o mal manejo de los mismos dueños o socios
  
  

1. ¿En qué consiste la planeación de la auditoria?

• La planeación consiste en: Investigar, examinar, estudiar, evaluar, determinar, establecer, direccionar, previamente métodos a desarrollar a través de una serie de acciones o actividades de trabajo ordenadas y programadas hacia áreas o renglones en donde es posible que existan irregularidades
  

1. Las técnicas que se autorizan en las revisiones de auditoria son:

• Observación, Inspección, Confirmación, Análisis, Investigación, Comprobación, Cálculo, Declaraciones o Certificaciones
  

1. Los papeles de trabajo son la constancia escrita de:

• 1.- Los procedimientos que se desarrollaron
• 2.- Sobre que período del ejercicio a revisar se llevaron a cabo
• 3.- Sobre qué clase de operaciones se ejecutaron y con qué limitaciones en cuanto a su monto y volumen
• 4.- En que día se formularon esas cédulas y se realizó esa auditoria
• 5.- Las pruebas que se recabaron y que crean la evidencia en quien las examina en los papeles de trabajo
  

1. ¿Que es una cedula?

• Es la hoja o conjunto de hojas que integran los papeles de trabajo  de auditoría
  

1. ¿Que es el anexo 24?

• Información mínima que deberá contener el sistema automatizado de control de inventarios a que se refiere la regla 3.3.3. de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior.

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