Auditorias Opertiva

UMSA - CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA AUDITORÍA OPERATIVA

BURÓ DE AUDITORÍA OPERATIVA

DOCENTE: MBA MACF Javier Ángel Mendoza Elías

El trabajo práctico debe referirse a una empresa real o ficticia y debe contener los siguientes puntos OBLIGATORIAMENTE:

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN.- Debe contener:

 Programa de Relevamiento de Información para el área elegida. Ej: ventas, cobranzas, compras, inventarios, informática, atención al cliente, capacitación, reclutamiento, contratos, contabilidad y otros

2. LEGAJO PERMANENTE.- Debe contener:

 Estructura orgánica

 Misión, Visión, Valores y Objetivos

 NIT, Fundempresa, Testimonio de Constitución, Manuales de organización y funciones de toda la empresa

3. LEGAJO PLANIFICACIÓN.- Debe contener:

 Identificación de factores de riesgo a través del PESTLA, 5 fuerzas de Porter y FODA

 Identificación de actividades para administrar (mitigar) el riesgo

 Determinación de riesgos inherentes, de control y de fraude

 Valoración de los riesgos de auditoría (alto, moderado o bajo)

Evaluación del control interno mediante:

 Flujogramas narrativos

 Cuestionarios de control interno de los procesos seleccionados. Ej: (ventas) – cobranzas y compras – cuentas por pagar, recursos humanos, producción, almacenes, contabilidad, tesorería, comercialización, presupuestos, atención al cliente, sistemas, legal, pasajes y viáticos, etc. (Mínimo elegir un ciclo o área)

 Cuestionarios COSO para los cinco componentes con redacción de 20 hallazgos de auditoría

 Conclusión sobre la evaluación del control interno

 Veinte (20) Observaciones de control interno con Condición, Criterio, Causa y Efecto

 Memorándum de Planificación de Auditoría, en base a las NIA´s con desglose de los ocho componentes, de acuerdo al COSO II y la determinación de 15 indicadores para la auditoría escogida, cinco para eficacia, cinco para economía y cinco para eficiencia

 Programas de Auditoría Operativa para el área seleccionada

Comprobación de Control Interno

 Planilla de análisis de transacciones con una muestra de veinte transacciones o de operaciones seleccionadas, de los 2 elegidos para la auditoría, en una hoja de trabajo

 Conclusión sobre la comprobación del sistema de control interno

4. LEGAJO CORRIENTE

 Marcas de auditoría

 Referenciación para legajos permanente, de planificación, corriente (eficacia, economía y eficiencia) y resumen o llamado de comunicación de resultados

 Programas referenciados y correferenciados

 Papeles de trabajo referenciados y correferenciados

Auditoría Operativa

 Eficacia – Cinco Indicadores para el caso específico con números, cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen con resultados y su análisis respectivo y conclusión si es eficaz o no es eficaz

 Economía – Cinco Indicadores para el caso específico con números, cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen con resultados y su análisis respectivo y conclusión si es económico o no es económico

 Eficiencia – Cinco Indicadores para el caso específico con números, cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen con resultados y su análisis respectivo y conclusión si es eficiente o no es

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