BANCOS

INTRODUCCION

El boletín 6100 se refiere al examen de las partidas que se presentan bajo el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo. Su objetivo es establecer procedimientos de auditoria recomendados para el examen del efectivo y equivalentes de efectivo, en este caso bancos, los cuales deberán ser diseñados por el auditor en forma específica, en cuanto a su naturaleza, oportunidad y alcance, tomando en cuenta las condiciones y características de cada empresa. Y busca lo siguiente:

• Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes de efectivo y que en el balance general.

• Verificar su correcta valuación, de conformidad con las NIF aplicables.

• Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

• Comprobar el correcto registro de las operaciones en los periodos correspondientes.

• Comprobar su adecuada presentación en el balance general.

BANCOS.

Es una cuenta que pertenece al activo y representa el dinero en efectivo guardado en las instituciones bancarias o financieras, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera; en sus cuentas de Ahorro y Corrientes.

Las Normas de Información Financiera (NIF) establece entre otros términos, que “el renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad, tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito”.

La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:

• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.

• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

• Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

• Errores u omisiones por parte de los Bancos.

CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE CAJA

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Principios de control interno de caja:

• Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja.

• En cada operación de caja deben intervenir por lo menos dos personas.

• Ninguna persona que interviene en caja debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

• El trabajo de empleados de caja será de complemento no de revisión.

• La función de registro

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